639sun.com:[公告]汤臣倍健:广州汤臣佰盛有限公司2016年度、2017年度及2018年度备考财务报表及专项审计报告

时间:2019年03月12日 20:55:29 中财网

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广州汤臣佰盛有限公司
2016年度、2017年度及2018年度
备考财务报表及专项审计报告

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2016年度、 2017年度及 2018年度
备考财务报表及专项审计报告
页码
审计报告1 -4
2016年度、2017年度及2018年度财务报表
备考合并资产负债表5 – 6
备考合并利润表7
备考合并现金流量表8
备考合并所有者权益变动表9
备考合并财务报表附注10 -72
补充资料73

广州汤臣佰盛有限公司
2016 年度、2017 年度及 2018 年度
备考财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 10 -
一 公司基本情况
广州汤臣佰盛有限公司(以下简称“本公司”)是由汤臣倍健股份有限公司
(“汤臣倍健”)、广州信德厚峡股权投资合伙企业(有限合伙) (“信德厚
峡”)、上海中平国璟并购股权投资基金合伙企业(有限合伙) (“中平国
璟”)、嘉兴仲平国珺股权投资基金合伙企业(有限合伙) (“嘉兴仲平”)、吉
林敖东创新产业基金管理中心(有限合伙) (“信德敖东”) (信德厚峡、中平国
璟、嘉兴仲平、信德敖东以下合称“共同出资方”)于 2018 年 3 月 7 日在中
华人民共和国广东省共同出资组建的有限责任公司。

截至2018年12月31日,本公司各股东出资额及股权比例如下:
股东名称 实收资本 股权比例
汤臣倍健 1,600,000,000 53.33%
信德厚峡 650,000,000 21.67%
中平国璟 600,000,000 20.00%
嘉兴仲平 100,000,000 3.33%
信德敖东 50,000,000 1.67%
3,000,000,000 100.00%
本公司注册地为广州市高新技术产业开发区科汇三街3号1101房。本公司的
注册资本为人民币30亿元。

本公司及子公司(“本备考主体”)的主营业务为益生菌和保健品的研发、生产
和销售(以下简称“运营业务”)。目前,本公司旗下的运营业务主要通过Life-
Space Group Pty Ltd(以下简称“LSG”)及其子公司(合并简称“LSG集团”)
运营。

于2018年8月30日,本公司通过全资子公司Australia By Saint Pty
Ltd(“澳洲佰盛”)以669,208,694澳元(按照2018年8月30日人民币兑澳元
汇率4.9799折算为人民币3,332,592,375元)的现金对价向Alan Braham
Messer, Irene Lena Messer和Craig Silbery (合称“LSG原股东”)收购LSG
的100%股权(以下简称“股权转让交易”)。于2018年8月30日(“实际股
权购买日”),上述股权转让交易完成交割。

本公司的母公司为汤臣倍健

本公司注册地为广州市高新技术产业开发区科汇三街3号1101房。本公司的
注册资本为人民币30亿元。

本公司及子公司(“本备考主体”)的主营业务为益生菌和保健品的研发、生产
和销售(以下简称“运营业务”)。目前,本公司旗下的运营业务主要通过Life-
Space Group Pty Ltd(以下简称“LSG”)及其子公司(合并简称“LSG集团”)
运营。

于2018年8月30日,本公司通过全资子公司Australia By Saint Pty
Ltd(“澳洲佰盛”)以669,208,694澳元(按照2018年8月30日人民币兑澳元
汇率4.9799折算为人民币3,332,592,375元)的现金对价向Alan Braham
Messer, Irene Lena Messer和Craig Silbery (合称“LSG原股东”)收购LSG
的100%股权(以下简称“股权转让交易”)。于2018年8月30日(“实际股
权购买日”),上述股权转让交易完成交割。

本公司的母公司为汤臣倍健


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备考财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-11 -
一公司基本情况(续)
本备考合并财务报表纳入合并范围的主要子公司见附注七。

本备考合并财务报表由本公司董事会于2019年2月27日批准报出,仅供汤
臣倍健就附注二所述向共同出资方发行股份购买其合计持有本公司46.67%股
权之目的向中国证券监督管理委员会报送申请文件使用。

二备考合并财务报表的编制基础
于2018年7月12日,汤臣倍健与共同出资方签署了《发行股份购买资产协
议》,拟向共同出资方发行股份购买其持有的本公司46.67%股权。

按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与
格式准则第26号--上市公司重大资产重组申请文件(2018年修订)》的规定,
本公司为前述发行股份购买资产为目的编制了本备考主体的备考合并财务报
表,包括备考合并资产负债表、备考合并利润表、备考合并所有者权益变动
表和备考合并现金流量表以及备考合并财务报表附注。本备考合并财务报表
系假设本公司已于2016年1月1日成立,注册资本为人民币30亿元,且收
购LSG的股权转让交易已于2016年1月1日完成,并按照下述假设进行调
整后编制。

(1)备考假设
(i)本备考合并财务报表假设,于2016年1月1日,本公司股东以人民币30亿
元现金出资成立本公司,并同时折算为602,170,307澳元(根据实际出资的即
期人民币兑澳元汇率折算)出资成立位于澳大利亚的全资子公司Australia By
Saint Pty Ltd (“澳洲佰盛”)。为完成本次股权转让,本公司之子公司澳洲佰
盛向银行借入长期借款67,038,387澳元。于同日,澳洲佰盛向LSG原股东
支付现金对价669,208,694澳元,并完成股权转让交易。

此外,本公司借款协议约定的年利率为澳大利亚的银行票据互换率上浮2%,
折合年利率约4.00%,于2018年、2017年及2016年分别计提借款利息费
用折合人民币8,683,150元(澳洲佰盛于2018年8月27日借入1亿澳元借
款,故假设计提的利息不包含2018年8月27日至2018年12月31日实际
发生的利息费用)、13,896,453元及13,271,500元。


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备考财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
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二备考合并财务报表的编制基础(续)
(i)第三方评估机构以实际股权购买日2018年8月30日为基准日(“评估基准
日”)对LSG的可辨认无形资产进行了评估,可辨认无形资产的公允价值合计
为283,910,079澳元,按照2018年8月30日人民币兑澳元汇率4.9799折算
为人民币1,413,843,800元(附注六)。

本备考合并财务报表假设股权转让交易于2016年1月1日完成,因此本公司
以上述评估基准日的可辨认无形资产公允价值为基础,并考虑报告期内无形
资产原值的实际增减变动金额,推算得出本备考合并财务报表中的无形资产
于2016年1月1日的原值金额。报告期初的无形资产的原值为283,742,051
澳元,按照2016年1月1日人民币兑澳元汇率4.7276折算,折合为人民币
1,341,418,917元(附注五(8))。

本备考合并财务报表假设上述无形资产中的商标和客户关系从2016年1月1
日起,按照其预计受益年限10年以直线法进行摊销,并于报告期内根据当期/
年的人民币兑澳元汇率折算后确认为管理费用(附注五(23))。

(ii)于实际股权购买日(2018年8月30日),LSG集团的可辨认净资产公允价值
为220,367,004澳元,与澳洲佰盛支付给LSG原股东的对价669,208,694澳
元之间的差额448,841,690澳元确认为商誉(附注六)。

本备考合并财务报表假设股权转让交易于2016年1月1日已完成,为了保证
本备考合并财务报表的商誉及对价的原币金额(澳元)与实际股权购买日的入账
价值相符,本公司将LSG集团备考合并财务报表于2016年1月1日的可辨
认净资产公允价值201,858,806澳元与实际股权购买日的可辨认净资产公允
价值220,367,004澳元的差额18,508,197澳元计入报告期初的所有者权益,
按照2016年1月1日人民币兑澳元汇率4.7276折算,折合人民币
87,499,354元。

(iii)备考合并财务报表未考虑上述交易中可能产生的交易成本、中介费用、所得
税、流转税及其他税项以及递延所得税产生的影响。

(2)固有限制
除上述附注二(1)中所述的调整外,本备考合并财务报表未考虑其他可能与本
公司收购LSG集团有关的事项的影响。本备考合并财务报表系根据假设备考
合并财务报表附注一所述的本公司收购LSG集团交易已于2016年1月1日
完成而形成的架构按照附注二所述的编制基础编制,其编制基础具有某些能
够影响信息可靠性的固有限制,未必真实反映如果本公司收购LSG集团的收
购交易已于2016年1月1日完成的情况下本备考主体于2016年12月31
日、2017年12月31日以及2018年12月31日的合并财务状况以及2016
年度、2017年度以及2018年度的合并经营成果及现金流量。


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二备考合并财务报表的编制基础(续)
(3)本备考合并财务报表以持续经营为基础编制。

三主要会计政策和会计估计
本备考主体根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应
收款项坏账准备的计提方法(附注三(8))、存货的计价方法(附注三(9))、固定资
产折旧和无形资产摊销(附注三(11)、(13))、收入的确认时点(附注三(18))等。

本备考主体在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三(22)。

(1)会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

(2)记账本位币
本公司及本公司之子公司健进商务咨询(上海)有限公司(“健进咨询”)记账本
位币为人民币,本公司之子公司(除健进咨询)记账本位币为澳元。本备考财务
报表以人民币列示。

(3)企业合并
(a)同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量,如被合并方是最
终控制方以前年度从第三方收购来的,则以被合并方的资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值
为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,
调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收
益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合
并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。

(b)非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值
份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额,计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费
用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(4)备考合并财务报表的编制方法
编制备考合并财务报表时,合并范围包括本公司及全部子公司。

从取得子公司的实际控制权之日起,本备考主体开始将其纳入合并范围;从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的
子公司,自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围,并
将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值
为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部
分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额
在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销归属于母公司股
东的净利润;子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按本
公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之
间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公
司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益
之间分配抵销。

如果以本备考主体为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的
认定不同时,从本备考主体的角度对该交易予以调整。

(5)现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金,可随时用于支付的存款,以及持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(6)外币折算
(a)外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账
本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生
的汇兑差额在资本化期间内予以资本化;其他汇兑差额直接计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即
期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

(b)外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率
折算,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折
算。境外经营的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折
算。上述折算产生的外币报表折算差额,计入其他综合收益。境外经营的现
金流量项目,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额,在现金流量表中单独列示。

(7)金融工具
(a)金融资产
(i)金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类
取决于本备考主体对金融资产的持有意图和持有能力。本备考主体的金融资
产为应收款项。

应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融
资产。


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(7)金融工具(续)
(a)金融资产(续)
(ii)确认和计量
金融资产于本备考主体成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债
表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生
的相关交易费用计入当期损益;其他金融资产的相关交易费用计入初始确认
金额。

应收款项采用实际利率法,以摊余成本计量。

(iii)金融资产减值
本备考主体于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证
据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且本备考主体能够对该影响进行
可靠计量的事项。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发
生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证
据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,
原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

(iv)金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流
量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本备考主体将金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3)该金融资产已转移,虽
然本备考主体既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬,但是放弃了对该金融资产控制。

金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的
公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。


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(7)金融工具(续)
(b)金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。本备考主体的金融负债主要为其他金融负债,包括应
付款项及借款等。

应付款项包括应付账款、其他应付款等,以公允价值进行初始计量,并采用
实际利率法按摊余成本进行后续计量。

借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法
按摊余成本进行后续计量。

其他金融负债期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以
上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动
负债;其余列示为非流动负债。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务
已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当
期损益。

(c)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本备考主体
采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,
选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一
致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。

(8)应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本备考主体对外销售商品形成的应
收账款,按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。


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(8)应收款项(续)
(a)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。当存在客观证据表明本
备考主体将无法按应收款项的原有条款收回款项时,计提坏账准备。

单项金额重大的判断标准为单项金额超过100万元。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来
现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。

(b)按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据如下:
账龄组合按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法如下:
账龄组合账龄分析法
组合中,采用账龄分析法的计提比例列示如下:
应收账款计提比例其他应收款计提比例
一年以内0% 0%
一年以上100% 100%

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(8)应收款项(续)
(c)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本备考主体将无法按应收款
项的原有条款收回款项。

坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。

(9)存货
(a)分类
存货包括原材料和库存商品等,按成本与可变现净值孰低计量。

(b)发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算,库存商品成本包括原材料、直接人工
以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。

(c)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常
活动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定。

(d)本备考主体的存货盘存制度采用永续盘存制。

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常
活动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定。

(d)本备考主体的存货盘存制度采用永续盘存制。


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(10)长期股权投资
长期股权投资为本公司对子公司的长期股权投资。

子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。

对子公司的投资,在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制备
考合并财务报表时按权益法调整后进行合并。

(a)投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投
资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方备考合并财务报表中的
账面价值的份额作为投资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投
资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期
股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取
得的长期股权投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

(b)后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资,按照初始投资成本计量,被投资单位宣告
分派的现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。

(c)确定对被投资单位具有控制的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有
可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

(d)长期股权投资减值
对子公司的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值时,账面价值减
记至可收回金额(附注三(14))。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(11)固定资产
(a)固定资产确认及初始计量
固定资产包括机器设备以及办公设备等。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体、且其成本能够可靠
计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体
且其成本能够可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确
认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

(b)固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用加速折旧法或年限平均法并按其入账价值减去预计净残值
后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按
扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下:
预计使用寿命预计净残值率年折旧率
机器设备2-25年0% 4%至50%
办公设备2-10年0% 10%至50%
机动车辆3年0% 33%
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复
核并作适当调整。

(c)当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额
(附注三(14))。

(d)融资租入固定资产的认定依据和计量方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资
租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低
者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的
差额作为未确认融资费用(附注三(20)(b))。


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-22 -
三主要会计政策和会计估计(续)
(11)固定资产(续)
(d)融资租入固定资产的认定依据和计量方法(续)
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定
租赁期届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内
计提折旧;否则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。

(e)固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。

(12)借款费用
本备考主体发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预
定可使用状态之资产的购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并
计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后
发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且
中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重
新开始。

对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际
发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。

对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款,按照累计资产支出超
过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际
利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使
用的利率。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(13)无形资产
无形资产包括商标及专利权等,以成本计量。

(a)商标及客户关系
商标及客户关系按10年平均摊销。

(b)定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复
核并作适当调整。

(c)无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附
注三(14))。

(14)长期资产减值
固定资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等,于资产负
债表日存在减值迹象的,进行减值测试;尚未达到可使用状态的无形资产,无
论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测
试。减值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中
除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的
账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(15)职工薪酬
职工薪酬是本备考主体为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿,包括短期薪酬、离职后福利和其他长期职工福利等。

(a)短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、短期带薪缺勤等。本备考主体在职工
提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或
相关资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。

(b)离职后福利
本备考主体离职后福利计划为设定提存计划。设定提存计划是本备考主体向独
立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。于报
告期内,本备考主体的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险,属于设
定提存计划。

(c)其他长期职工福利
本备考主体需向职工支付职工在劳动合同到期时尚未使用的年假余额对应的薪
酬。本备考主体根据预期累计福利单位法,计算其在资产负债表日预期需支付
的其他职工薪酬现值。本备考主体会综合考虑预期的工资水平、员工的离职
率、员工的服务时长,并采用报告期间内相近期限和货币的优质公司债券的市
场收益率作为折现率,计算得到未来需支付的其他长期职工福利在资产负债表
日的现值。精算假设变化及经验调整引起的差异于发生时计入当期损益。

预期在资产负债表日起一年内支付的其他员工福利,列示为流动负债。

(16)股利分配
现金股利于董事会批准的当期,确认为负债。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(17)预计负债
因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,当履行该义务很可能导致经济
利益的流出,且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值
影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时
间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息
费用。

于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前
的最佳估计数。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债,列示为流动负债。

(18)收入确认
收入的金额按照本备考主体在日常经营活动中销售商品时,已收或应收合同或
协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折扣及销售退回的净额列示。

与交易相关的经济利益很可能流入本备考主体,相关的收入能够可靠计量且满
足下列各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入:
(a)销售商品
本备考主体生产益生菌和保健品并销售予澳大利亚各地的经销商及连锁药房。

本备考主体将益生菌和保健品按照协议或订单规定运至约定交货地点,由经销
商或连锁药房确认接收后,确认收入。经销商或连锁药房在确认接收后具有自
行销售益生菌和保健品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(19)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳
税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认
产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或
负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所
得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏
损和税款抵减的应纳税所得额为限。

对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本备
考主体能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回。对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异
在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示:
.递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本备考主体内同
一纳税主体征收的所得税相关;
.本备考主体内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债的法定权利。


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三主要会计政策和会计估计(续)
(20)租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他
的租赁为经营租赁。

(a)经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

(b)融资租赁
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认
融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额作为长期应付款列示。

(21)分部信息
本备考主体以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分
部,以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本备考主体内同时满足下列条件的组成部分: (1)该组成部分
能够在日常活动中产生收入、发生费用; (2)本备考主体管理层能够定期评价
该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩; (3)本备考主体
能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两
个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为
一个经营分部。

(22)重要会计估计和判断
本备考主体根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采
用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。

(a)重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整的重要风险:

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(22)重要会计估计和判断(续)
(a)重要会计估计及其关键假设 (续)
(i)商誉减值准备的会计估计
本备考主体每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可
收回金额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计 (附注五
(9))。

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修
订,修订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本备考主体需对商誉增加计提
减值准备。

如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税
前折现率高于目前采用的折现率,本备考主体需对商誉增加计提减值准备。

如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计,本备考主体不能转
回原已计提的商誉减值损失。

(ii)应收款项减值
如附注三 (8)所述,本备考主体在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款
项,以评估是否出现减值情况,并在出现减值情况时评估减值损失的具体金
额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大
幅下降的可观察数据、显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重
大负面变动的可观察数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复,
且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转
回。

(iii)存货跌价准备
如附注三 (9)所述,本备考主体定期估计存货的可变现净值,并对存货成本高
于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本备考主体在估计存货的可变现净
值时,考虑持有存货的目的,并以可得到的资料作为估计的基础,其中包括
存货的市场价格。存货的可变现净值可能随市场价格或存货的实际用途等的
改变而发生变化,因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化,
并影响估计变更当期的损益。


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(22)重要会计估计和判断(续)
(a)重要会计估计及其关键假设 (续)
(iv)折旧和摊销
如附注三 (11)和(13)所述,本备考主体对固定资产、无形资产和融资租赁租
入资产等资产在考虑其残值后,在使用寿命或短于使用寿命的租赁期内计提
折旧和摊销。本备考主体定期审阅相关资产的使用寿命,以决定将计入每个
报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本备考主体根据对同类资产
的以往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化,
则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(v)所得税
本备考主体在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中,部分交易和
事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时,本备
考主体需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的
金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得
税的金额产生影响。

(23)重要会计政策变更
财政部于 2018年颁布了《财政部关于修订印发 2018年度一般企业财务报表
格式的通知》 (财会 [2018]15号)及其解读,本备考主体已按照上述通知编制
2018年度的财务报表,比较财务报表已相应调整,对财务报表的影响列示如
下:
(a)对合并资产负债表的影响列示如下:
会计政策变更的
内容和原因
受影响的报表
项目名称
备考合并财务
报表影响金额
备考合并财
务报表影响
金额
备考合并财
务报表影响
金额
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
本备考主体将应
收利息和其他应
收款合并计入其
他应收款项目。

应收利息 179,516 --
其他应收款 179,516 --

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(23)重要会计政策变更(续)
(a)对合并资产负债表的影响列示如下 (续 ):
会计政策变更的
内容和原因
受影响的报表
项目名称
备考合并财务
报表影响金额
备考合并财
务报表影响
金额
备考合并财
务报表影响
金额
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
本备考主体将应
付利息和其他应
付款合并计入其
他应付款项目。

应付利息 37,334,671 28,209,736 13,653,428
其他应付款 37,334,671 28,209,736 13,653,428
四税项
(1)本备考主体适用的主要税种及其税率列示如下:
税种计税依据税率
企业所得税 (a)应纳税所得额 16.5%,25%,30%
商品及服务税
(Goods and Service Tax)应纳税增值额 10%
(a)本公司及各子公司 2018年度、 2017年度及 2016年度适用的所得税法定税率
列示如下:
本公司及健进商务咨询 (上
海)有限公司 (“健进咨询 ” ) 25%
香港佰盛有限公司 (“香港佰盛 ” ) 16.5%
澳洲佰盛及 LSG集团 (除健进咨询 ) 30%
(Goods and Service Tax)应纳税增值额 10%
(a)本公司及各子公司 2018年度、 2017年度及 2016年度适用的所得税法定税率
列示如下:
本公司及健进商务咨询 (上
海)有限公司 (“健进咨询 ” ) 25%
香港佰盛有限公司 (“香港佰盛 ” ) 16.5%
澳洲佰盛及 LSG集团 (除健进咨询 ) 30%

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备考财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
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五备考合并财务报表项目附注
(1)货币资金
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
库存现金14,847 8,416 55,331
银行存款133,176,766 87,897,475 40,069,178
其他货币资金3,392,292 701,244 690,628
136,583,905 88,607,135 40,815,137
其中:存放在境外的款项136,217,328 88,607,135 40,815,137
于2018年12月31日,72,375,000元的定期存款质押给银行作为70,513,974
元短期借款的担保(附注五(12))及11,097,500元的定期存款作为借款利息保证
金。2018年12月31日其他货币资金3,392,292元为本备考主体承租St.
Kilda Road办公楼及6B Reserve Street办公楼所存入的租赁保证金存款。

2017年12月31日及2016年12月31日,其他货币资金701,244元及
690,628元为本备考主体承租St. Kilda Road办公楼所存入的租赁保证金存
款。

(2)应收票据及应收账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应收账款124,741,719 63,419,109 51,126,275
减:坏账准备(627,250) (636,600) (1,418,500)
124,114,469 62,782,509 49,707,775
(a)应收账款账龄分析如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内124,235,026 63,261,197 50,288,199
一到二年391,842 137,200 838,076
二到三年114,851 20,712 -
124,741,719 63,419,109 51,126,275
其中:存放在境外的款项136,217,328 88,607,135 40,815,137
于2018年12月31日,72,375,000元的定期存款质押给银行作为70,513,974
元短期借款的担保(附注五(12))及11,097,500元的定期存款作为借款利息保证
金。2018年12月31日其他货币资金3,392,292元为本备考主体承租St.
Kilda Road办公楼及6B Reserve Street办公楼所存入的租赁保证金存款。

2017年12月31日及2016年12月31日,其他货币资金701,244元及
690,628元为本备考主体承租St. Kilda Road办公楼所存入的租赁保证金存
款。

(2)应收票据及应收账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应收账款124,741,719 63,419,109 51,126,275
减:坏账准备(627,250) (636,600) (1,418,500)
124,114,469 62,782,509 49,707,775
(a)应收账款账龄分析如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内124,235,026 63,261,197 50,288,199
一到二年391,842 137,200 838,076
二到三年114,851 20,712 -
124,741,719 63,419,109 51,126,275

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备考财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-32 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(2)应收票据及应收账款(续)
(b)于2018年12月31日及2017年12月31日,本备考主体不存在已逾期但未计
提减值准备的应收账款。于2016年12月31日,应收账款3,739,813元已逾
期,基于对客户财务状况及过往信用记录的分析,未单独计提减值准备,但已
按账龄组合考虑,由于这部分应收账款的账龄均在一年以内,按照账龄组合计
提坏账政策,无需计提坏账准备。

(c)应收账款按类别分析如下:
2018年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备120,557 0.10% (120,557) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合124,621,162 99.90% (506,693) 0.41%
124,741,719 100.00% (627,250) 0.50%
2017年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备478,688 0.75% (478,688) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合62,940,421 99.25% (157,912) 0.25%
63,419,109 100.00% (636,600) 1.00%
2016年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备580,424 1.14% (580,424) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合50,545,851 98.86% (838,076) 1.66%
51,126,275 100.00% (1,418,500) 2.77%
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备120,557 0.10% (120,557) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合124,621,162 99.90% (506,693) 0.41%
124,741,719 100.00% (627,250) 0.50%
2017年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备478,688 0.75% (478,688) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合62,940,421 99.25% (157,912) 0.25%
63,419,109 100.00% (636,600) 1.00%
2016年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备580,424 1.14% (580,424) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合50,545,851 98.86% (838,076) 1.66%
51,126,275 100.00% (1,418,500) 2.77%



(2)
(d)
2016年
12月
31日
坏账准备
金额计提比例

一年以内
-


一到二年
838,076 838,076 100.00%

二到三年
--838,076
1.66%

(e)
应收账款。



(f)
127,487元。

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2016年度、2017年度及2018年度
备考财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-33 -
备考合并财务报表项目附注(续)
应收票据及应收账款(续)
按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合分析如下:
2018年12月31日2017年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额
金额金额计提比例金额金额计提比例金额
124,114,469 --62,782,509 --49,707,775
391,842 391,842 100.00% 137,200 137,200 100.00%
114,851 114,851 100.00% 20,712 20,712 100.00%
124,621,162 506,693 0.41% 62,940,421 157,912 0.25% 50,545,851
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本备考主体无单项金额重大并单独计提坏账准备的
2018年度,计提的坏账准备金额为152,190元,无坏账准备收回或转回,由于客户宣告破产,核销的坏账准备金额为
2017年度,转回的坏账准备金额为770,193元。

2016年度,计提的坏账准备金额为484,694元。


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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
-34 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(2)应收票据及应收账款(续)
(g)于 2018年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 111,362,947 -89.27%
于 2017年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 46,926,235 -73.99%
于 2016年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 25,234,055 -49.36%
(h)于 2018年 12月 31日, 2017年 12月 31日及 2016年 12月 31日,本备考主
体无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(3)预付款项
(a)预付款项账龄分析如下:
2018年 12月 31日 2017年 12月 31日 2016年 12月 31日
金额占总额
比例
金额占总额
比例
金额占总额
比例
一年以内 8,930,845 69.83% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
一到二年 3,859,275 30.17% ----
12,790,120 100.00% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
于 2018年 12月 31日,账龄超过一年的预付款项主要为预付代言款。 2017
年 12月 31日及 2016年 12月 31日,无账龄超过一年的预付款项。

于 2017年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 46,926,235 -73.99%
于 2016年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 25,234,055 -49.36%
(h)于 2018年 12月 31日, 2017年 12月 31日及 2016年 12月 31日,本备考主
体无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(3)预付款项
(a)预付款项账龄分析如下:
2018年 12月 31日 2017年 12月 31日 2016年 12月 31日
金额占总额
比例
金额占总额
比例
金额占总额
比例
一年以内 8,930,845 69.83% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
一到二年 3,859,275 30.17% ----
12,790,120 100.00% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
于 2018年 12月 31日,账龄超过一年的预付款项主要为预付代言款。 2017
年 12月 31日及 2016年 12月 31日,无账龄超过一年的预付款项。


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(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-35 -
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(3)预付款项(续)
(b)于2018年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额7,811,298 61.07%
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额7,684,346 88.66%
于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额4,163,543 96.76%
(4)其他应收款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
租赁押金-LSG原关联方886,825 936,046 -
应收利息179,516 --
应收关联方款项(附注九(5)) 17,149 --
租赁押金-第三方-18,676 18,393
应收LSG原关联方款项-2,416,121 25,215,489
减:坏账准备---
1,083,490 3,370,843 25,233,882
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额7,684,346 88.66%
于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额4,163,543 96.76%
(4)其他应收款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
租赁押金-LSG原关联方886,825 936,046 -
应收利息179,516 --
应收关联方款项(附注九(5)) 17,149 --
租赁押金-第三方-18,676 18,393
应收LSG原关联方款项-2,416,121 25,215,489
减:坏账准备---
1,083,490 3,370,843 25,233,882

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(除特别注明外,金额单位为人民币元)
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(4)其他应收款(续)
(a)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,其他应
收款的账龄均在一年以内,无已逾期的其他应收款,未计提、转回或核销坏账
准备。

(b)于2018年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
50 McArthur Pty
Ltd租赁押金452,575一年以内41.77% -
Aila Heights Pty
Ltd租赁押金434,250一年以内40.08% -
澳大利亚联邦银
行应收利息155,459一年以内14.35% -
中国工商银行
尼分行应收利息24,057一年以内2.22% -
汤臣倍健关联方往来款17,149一年以内1.58% -
1,083,490 100.00% -
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
50 McArthur
Pty Ltd
LSG原关
联方借款及
租赁押金2,893,306一年以内85.84% -
Aila Heights Pty
Ltd租赁押金458,352一年以内13.60% -
Con&Dianne
Louca
Superannuation
Fund Pty Ltd租赁押金18,676一年以内0.55% -
Alan Braham
Messer及Irene
Lena Messer
LSG原股
东出资款407一年以内0.01% -
Craig Silbery LSG原股
东出资款102一年以内0.00% -
3,370,843 100.00% -
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
50 McArthur
Pty Ltd
LSG原关
联方借款及
租赁押金2,893,306一年以内85.84% -
Aila Heights Pty
Ltd租赁押金458,352一年以内13.60% -
Con&Dianne
Louca
Superannuation
Fund Pty Ltd租赁押金18,676一年以内0.55% -
Alan Braham
Messer及Irene
Lena Messer
LSG原股
东出资款407一年以内0.01% -
Craig Silbery LSG原股
东出资款102一年以内0.00% -
3,370,843 100.00% -

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-37 -
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(4)其他应收款(续)
(b)于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
Alan Braham
Messer及Irene
Lena Messer
LSG原关
联方借款及
代垫款9,650,882一年以内38.24% -
MCI (Aust) Pty
Ltd
LSG原关
联方借款6,872,898一年以内27.24% -
Craig Silbery
LSG原关
联方借款1,857,586一年以内7.36% -
Alan Messer
Family Trust
LSG原关
联方借款1,807,632一年以内7.16% -
Adam Leon
Messer
LSG原关
联方借款1,674,680一年以内6.64% -
21,863,678 86.64% -
(5)存货
(a)存货分类如下:
2018年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料197,386,934 -197,386,934
库存商品33,682,467 (1,278,239) 32,404,228
231,069,401 (1,278,239) 229,791,162
2017年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料93,559,117 -93,559,117
库存商品11,138,804 (1,068,787) 10,070,017
104,697,921 (1,068,787) 103,629,134
(5)存货
(a)存货分类如下:
2018年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料197,386,934 -197,386,934
库存商品33,682,467 (1,278,239) 32,404,228
231,069,401 (1,278,239) 229,791,162
2017年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料93,559,117 -93,559,117
库存商品11,138,804 (1,068,787) 10,070,017
104,697,921 (1,068,787) 103,629,134

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-38 -
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(5)存货(续)
(a)存货分类如下(续):
2016年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料58,314,834 (247,089) 58,067,745
库存商品17,396,880 (8,077,566) 9,319,314
75,711,714 (8,324,655) 67,387,059
(b)存货跌价准备分析如下:
2017年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2018年
12月31日
库存商品1,068,787 272,022 --(62,570) 1,278,239
2016年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2017年
12月31日
原材料247,089 --(255,058) 7,969 -
库存商品8,077,566 1,086,559 (1,078,371) (7,259,743) 242,776 1,068,787
8,324,655 1,086,559 (1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
2015年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2016年
12月31日
原材料-243,588 --3,501 247,089
库存商品8,627,544 -(520,434) (540,066) 510,522 8,077,566
8,627,544 243,588 (520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
(c)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本备考主体
计提存货跌价准备的依据为该存货的市场售价。2017年度及2016年度,本备考
主体对已销售的库存商品所对应的跌价准备进行了转销,对已报废的库存商品所
对应的跌价准备进行了核销。

(6)其他流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
商品及服务税175 -1,289,061
原材料58,314,834 (247,089) 58,067,745
库存商品17,396,880 (8,077,566) 9,319,314
75,711,714 (8,324,655) 67,387,059
(b)存货跌价准备分析如下:
2017年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2018年
12月31日
库存商品1,068,787 272,022 --(62,570) 1,278,239
2016年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2017年
12月31日
原材料247,089 --(255,058) 7,969 -
库存商品8,077,566 1,086,559 (1,078,371) (7,259,743) 242,776 1,068,787
8,324,655 1,086,559 (1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
2015年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2016年
12月31日
原材料-243,588 --3,501 247,089
库存商品8,627,544 -(520,434) (540,066) 510,522 8,077,566
8,627,544 243,588 (520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
(c)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本备考主体
计提存货跌价准备的依据为该存货的市场售价。2017年度及2016年度,本备考
主体对已销售的库存商品所对应的跌价准备进行了转销,对已报废的库存商品所
对应的跌价准备进行了核销。

(6)其他流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
商品及服务税175 -1,289,061

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-39 -
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(7)固定资产
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2017年12月31日13,496,290 1,925,246 -15,421,536
本年购置7,874,336 3,330,363 360,858 11,565,557
外币报表折算差(894,069) (179,215) (8,450) (1,081,734)
2018年12月31日20,476,557 5,076,394 352,408 25,905,359
累计折旧
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
本年计提(1,782,211) (795,333) (60,913) (2,638,457)
外币报表折算差417,321 62,376 1,426 481,123
2018年12月31日(7,833,928) (1,564,977) (59,487) (9,458,392)
账面价值
2018年12月31日12,642,629 3,511,417 292,921 16,446,967
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2016年12月31日10,204,636 942,549 -11,147,185
本年购置3,134,790 968,208 -4,102,998
外币报表折算差156,864 14,489 -171,353
2017年12月31日13,496,290 1,925,246 -15,421,536
累计折旧
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
本年计提(1,255,335) (435,589) -(1,690,924)
外币报表折算差(58,708) (35,810) -(94,518)
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
账面价值
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569
累计折旧
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
本年计提(1,782,211) (795,333) (60,913) (2,638,457)
外币报表折算差417,321 62,376 1,426 481,123
2018年12月31日(7,833,928) (1,564,977) (59,487) (9,458,392)
账面价值
2018年12月31日12,642,629 3,511,417 292,921 16,446,967
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2016年12月31日10,204,636 942,549 -11,147,185
本年购置3,134,790 968,208 -4,102,998
外币报表折算差156,864 14,489 -171,353
2017年12月31日13,496,290 1,925,246 -15,421,536
累计折旧
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
本年计提(1,255,335) (435,589) -(1,690,924)
外币报表折算差(58,708) (35,810) -(94,518)
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
账面价值
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569

广州汤臣佰盛有限公司
备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-40 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(7)固定资产(续)
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2015年12月31日7,952,022 287,254 -8,239,276
本年购置1,768,017 637,790 -2,405,807
外币报表折算差484,597 17,505 -502,102
2016年12月31日10,204,636 942,549 -11,147,185
累计折旧
2015年12月31日(3,912,827) (108,106) -(4,020,933)
本年计提(974,653) (242,443) -(1,217,096)
外币报表折算差(267,515) (10,072) -(277,587)
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
账面价值
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569
2015年12月31日4,039,195 179,148 -4,218,343
(c)融资租入的固定资产
于2018年12月31日,本备考主体提前支付租金,故本备考主体无融资租
入的固定资产。2017年12月31日及2016年12月31日,账面价值分别
为1,195,140元(原价2,271,836元)及1,513,795元(原价2,237,442元)的固
定资产系融资租入(附注十二)。具体分析如下:
2017年12月31日:原价累计折旧账面价值
机器设备2,271,836 (1,076,696) 1,195,140
2016年12月31日:
机器设备2,237,442 (723,647) 1,513,795
(a) 2018年度固定资产计提的折旧金额为2,638,457元,其中计入营业成本、销
售费用及管理费用的折旧费用分别为1,816,748元、619,850元及201,859
元;2017年度固定资产计提的折旧金额为1,690,924元,其中计入营业成
本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为1,006,904元、572,141元及
111,879元;2016年度固定资产计提的折旧金额为1,217,096元,其中计入
营业成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为989,503元、117,889元
及109,704元。

(b)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本备考
主体无抵押固定资产,无暂时闲置的固定资产和未办妥产权证书的固定资
产。

累计折旧
2015年12月31日(3,912,827) (108,106) -(4,020,933)
本年计提(974,653) (242,443) -(1,217,096)
外币报表折算差(267,515) (10,072) -(277,587)
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
账面价值
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569
2015年12月31日4,039,195 179,148 -4,218,343
(c)融资租入的固定资产
于2018年12月31日,本备考主体提前支付租金,故本备考主体无融资租
入的固定资产。2017年12月31日及2016年12月31日,账面价值分别
为1,195,140元(原价2,271,836元)及1,513,795元(原价2,237,442元)的固
定资产系融资租入(附注十二)。具体分析如下:
2017年12月31日:原价累计折旧账面价值
机器设备2,271,836 (1,076,696) 1,195,140
2016年12月31日:
机器设备2,237,442 (723,647) 1,513,795
(a) 2018年度固定资产计提的折旧金额为2,638,457元,其中计入营业成本、销
售费用及管理费用的折旧费用分别为1,816,748元、619,850元及201,859
元;2017年度固定资产计提的折旧金额为1,690,924元,其中计入营业成
本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为1,006,904元、572,141元及
111,879元;2016年度固定资产计提的折旧金额为1,217,096元,其中计入
营业成本、销售费用及管理费用的折旧费用分别为989,503元、117,889元
及109,704元。

(b)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本备考
主体无抵押固定资产,无暂时闲置的固定资产和未办妥产权证书的固定资
产。


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备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-41 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(8)无形资产
商标权客户关系其他合计
原价
2017年12月31日1,100,639,699 344,394,178 710,206 1,445,744,083
本年新增9,581,609 -1,899,847 11,481,456
外币报表折算差(58,100,434) (18,109,637) (81,823) (76,291,894)
2018年12月31日1,052,120,874 326,284,541 2,528,230 1,380,933,645
累计摊销
2017年12月31日(220,127,940) (68,878,836) (70,255) (289,077,031)
本年计提(106,807,992) (33,410,761) (68,159) (140,286,912)
外币报表折算差14,076,105 4,404,233 5,288 18,485,626
2018年12月31日(312,859,827) (97,885,364) (133,126) (410,878,317)
账面价值
2018年12月31日739,261,047 228,399,177 2,395,104 970,055,328
2017年12月31日880,511,759 275,515,342 639,951 1,156,667,052
商标权客户关系其他合计
原价
2016年12月31日1,083,977,092 339,180,388 7,524 1,423,165,004
本年新增--702,567 702,567
外币报表折算差16,662,607 5,213,790 115 21,876,512
2017年12月31日1,100,639,699 344,394,178 710,206 1,445,744,083
累计摊销
2016年12月31日(108,397,710) (33,918,039) -(142,315,749)
本年计提(111,894,160) (35,012,091) (71,423) (146,977,674)
外币报表折算差163,930 51,294 1,168 216,392
2017年12月31日(220,127,940) (68,878,836) (70,255) (289,077,031)
账面价值
2017年12月31日880,511,759 275,515,342 639,951 1,156,667,052
2016年12月31日975,579,382 305,262,349 7,524 1,280,849,255
累计摊销
2017年12月31日(220,127,940) (68,878,836) (70,255) (289,077,031)
本年计提(106,807,992) (33,410,761) (68,159) (140,286,912)
外币报表折算差14,076,105 4,404,233 5,288 18,485,626
2018年12月31日(312,859,827) (97,885,364) (133,126) (410,878,317)
账面价值
2018年12月31日739,261,047 228,399,177 2,395,104 970,055,328
2017年12月31日880,511,759 275,515,342 639,951 1,156,667,052
商标权客户关系其他合计
原价
2016年12月31日1,083,977,092 339,180,388 7,524 1,423,165,004
本年新增--702,567 702,567
外币报表折算差16,662,607 5,213,790 115 21,876,512
2017年12月31日1,100,639,699 344,394,178 710,206 1,445,744,083
累计摊销
2016年12月31日(108,397,710) (33,918,039) -(142,315,749)
本年计提(111,894,160) (35,012,091) (71,423) (146,977,674)
外币报表折算差163,930 51,294 1,168 216,392
2017年12月31日(220,127,940) (68,878,836) (70,255) (289,077,031)
账面价值
2017年12月31日880,511,759 275,515,342 639,951 1,156,667,052
2016年12月31日975,579,382 305,262,349 7,524 1,280,849,255

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备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-42 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(8)无形资产(续)
商标权客户关系其他合计
原价
2015年12月31日----
非同一控制下企业
合并1,021,713,837 319,697,989 7,091 1,341,418,917
外币报表折算差62,263,255 19,482,399 433 81,746,087
2016年12月31日1,083,977,092 339,180,388 7,524 1,423,165,004
累计摊销
2015年12月31日----
本年计提(106,862,049) (33,437,525) -(140,299,574)
外币报表折算差(1,535,661) (480,514) -(2,016,175)
2016年12月31日(108,397,710) (33,918,039) -(142,315,749)
账面价值
2016年12月31日975,579,382 305,262,349 7,524 1,280,849,255
2015年12月31日----
2018年度无形资产计提的摊销金额为140,286,912元,其中计入销售费用
及管理费用的摊销费用分别为99,639元及140,187,273元;2017年度无形
资产的摊销金额为146,977,674元,其中计入销售费用及管理费用的摊销费
用分别为71,423元及146,906,251元;2016年度计入管理费用的无形资产
的摊销金额为140,299,574元。

2018年度、2017年度及2016年度,备考主体未计提无形资产减值准备。

累计摊销
2015年12月31日----
本年计提(106,862,049) (33,437,525) -(140,299,574)
外币报表折算差(1,535,661) (480,514) -(2,016,175)
2016年12月31日(108,397,710) (33,918,039) -(142,315,749)
账面价值
2016年12月31日975,579,382 305,262,349 7,524 1,280,849,255
2015年12月31日----
2018年度无形资产计提的摊销金额为140,286,912元,其中计入销售费用
及管理费用的摊销费用分别为99,639元及140,187,273元;2017年度无形
资产的摊销金额为146,977,674元,其中计入销售费用及管理费用的摊销费
用分别为71,423元及146,906,251元;2016年度计入管理费用的无形资产
的摊销金额为140,299,574元。

2018年度、2017年度及2016年度,备考主体未计提无形资产减值准备。


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备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-43 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(9)商誉
2016年1月1日外币报表
折算
2016年
12月31日
外币报表
折算
2017年
12月31日
外币报表
折算
2018年
12月31日
商誉2,121,943,975 129,311,291 2,251,255,266 34,605,694 2,285,860,960 (120,199,805) 2,165,661,155
减:减值准备-------
2,121,943,975 129,311,291 2,251,255,266 34,605,694 2,285,860,960 (120,199,805) 2,165,661,155
本备考合并财务报表以实际收购完成时的商誉448,841,690澳元作为合并基准日之商誉。(附注二(1)) 本备考合并财务报表以实际收购完成时的商誉448,841,690澳元作为合并基准日之商誉。(附注二(1))

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备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-44 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(9)商誉(续)
(a)减值
分摊至本备考主体资产组和资产组组合的商誉根据经营分部汇总如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
LSG 2,165,661,155 2,285,860,960 2,251,255,266
在进行商誉减值测试时,本备考主体将相关资产或资产组组合(含商誉)的账面价值
与其可收回金额进行比较,如果可收回金额低于账面价值,相关差额计入当期损
益。

采用未来现金流量折现方法的主要假设:
关键参数
预测期增长率12.25%~39.93%
稳定期增长率0%
毛利率61%~62%
税前折现率14.88%
管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率,并采用能够反映
相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。

(10)其他非流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
预付设备款-2,111,760 -
在进行商誉减值测试时,本备考主体将相关资产或资产组组合(含商誉)的账面价值
与其可收回金额进行比较,如果可收回金额低于账面价值,相关差额计入当期损
益。

采用未来现金流量折现方法的主要假设:
关键参数
预测期增长率12.25%~39.93%
稳定期增长率0%
毛利率61%~62%
税前折现率14.88%
管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率,并采用能够反映
相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。

(10)其他非流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
预付设备款-2,111,760 -

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备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-45 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(11)资产减值准备
.
2017年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2018年
12月31日
应收账款
坏账准备636,600 152,190 --(127,487) (34,053) 627,250
存货跌价准备1,068,787 272,022 ---(62,570) 1,278,239
1,705,387 424,212 --(127,487) (96,623) 1,905,489
2016年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2017年
12月31日
应收账款
坏账准备1,418,500 -(770,193)
-
-(11,707) 636,600
存货跌价准备8,324,655 1,086,559 -(1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
9,743,155 1,086,559 (770,193) (1,078,371) (7,514,801) 239,038 1,705,387
2015年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2016年
12月31日
应收账款
坏账准备873,604 484,694 ---60,202 1,418,500
存货跌价准备8,627,544 243,588 -(520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
9,501,148 728,282 -(520,434) (540,066) 574,225 9,743,155
(12)短期借款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
质押借款(a) 70,513,974 --
保证及抵押借款(b) -48,130,764 42,570,187
信用借款87,598,723 61,563,394 1,148,601
158,112,697 109,694,158 43,718,788
(a)于2018年12月31日,质押借款70,513,974元系由澳洲佰盛提供15,000,000澳
元,折合人民币72,375,000元的定期存款作为质押取得的借款。

(b) 2017年12月31日及2016年12月31日,保证及抵押借款48,130,764元及
42,570,187元系由LSG原关联方提供担保并以本公司之子公司Evolution Health
Pty Ltd (“EH”)及Ultra Mix (Aust.) Pty Ltd (“UM”)现在和将来取得的全部资产
作为抵押物。

(c)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,短期借款的
利率区间均为6.78%至8.09%。

2016年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2017年
12月31日
应收账款
坏账准备1,418,500 -(770,193)
-
-(11,707) 636,600
存货跌价准备8,324,655 1,086,559 -(1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
9,743,155 1,086,559 (770,193) (1,078,371) (7,514,801) 239,038 1,705,387
2015年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2016年
12月31日
应收账款
坏账准备873,604 484,694 ---60,202 1,418,500
存货跌价准备8,627,544 243,588 -(520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
9,501,148 728,282 -(520,434) (540,066) 574,225 9,743,155
(12)短期借款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
质押借款(a) 70,513,974 --
保证及抵押借款(b) -48,130,764 42,570,187
信用借款87,598,723 61,563,394 1,148,601
158,112,697 109,694,158 43,718,788
(a)于2018年12月31日,质押借款70,513,974元系由澳洲佰盛提供15,000,000澳
元,折合人民币72,375,000元的定期存款作为质押取得的借款。

(b) 2017年12月31日及2016年12月31日,保证及抵押借款48,130,764元及
42,570,187元系由LSG原关联方提供担保并以本公司之子公司Evolution Health
Pty Ltd (“EH”)及Ultra Mix (Aust.) Pty Ltd (“UM”)现在和将来取得的全部资产
作为抵押物。

(c)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,短期借款的
利率区间均为6.78%至8.09%。


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备考财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-46 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(13)应付票据及应付账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付账款41,898,654 39,790,460 52,417,182
(a)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,应付账款的
账龄均在一年以内。

(14)应付职工薪酬
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付短期薪酬(a) 24,924,846 5,001,304 2,080,889
应付设定提存计划(b) 2,168,889 1,236,806 960,574
27,093,735 6,238,110 3,041,463
(a)短期薪酬
2017年
12月31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2018年
12月31日
工资、奖金、津贴和补贴1,456,652 106,976,055 (88,248,454) (442,726) 19,741,527
短期带薪缺勤3,544,652 1,868,817 -(230,150) 5,183,319
5,001,304 108,844,872 (88,248,454) (672,876) 24,924,846
2016年
12月31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2017年
12月31日
工资、奖金、津贴和补贴314,115 55,879,355 (54,722,728) (14,090) 1,456,652
短期带薪缺勤1,766,774 1,779,832 -(1,954) 3,544,652
2,080,889 57,659,187 (54,722,728) (16,044) 5,001,304
2015年
12月31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2016年
12月31日
工资、奖金、津贴和补贴244,748 31,954,562 (31,900,881) 15,686 314,115
短期带薪缺勤981,715 714,960 -70,099 1,766,774
1,226,463 32,669,522 (31,900,881) 85,785 2,080,889
(a)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,应付账款的
账龄均在一年以内。

(14)应付职工薪酬
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付短期薪酬(a) 24,924,846 5,001,304 2,080,889
应付设定提存计划(b) 2,168,889 1,236,806 960,574
27,093,735 6,238,110 3,041,463
(a)短期薪酬
2017年
12月31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2018年
12月31日
工资、奖金、津贴和补贴1,456,652 106,976,055 (88,248,454) (442,726) 19,741,527
短期带薪缺勤3,544,652 1,868,817 -(230,150) 5,183,319
5,001,304 108,844,872 (88,248,454) (672,876) 24,924,846
2016年
12月31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2017年
12月31日
工资、奖金、津贴和补贴314,115 55,879,355 (54,722,728) (14,090) 1,456,652
短期带薪缺勤1,766,774 1,779,832 -(1,954) 3,544,652
2,080,889 57,659,187 (54,722,728) (16,044) 5,001,304
2015年
12月31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2016年
12月31日
工资、奖金、津贴和补贴244,748 31,954,562 (31,900,881) 15,686 314,115
短期带薪缺勤981,715 714,960 -70,099 1,766,774
1,226,463 32,669,522 (31,900,881) 85,785 2,080,889

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
-47 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(14)应付职工薪酬(续)
(b)设定提存计划
2017年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2018年
12月 31日
基本养老保险 1,236,806 5,744,288 (4,723,262) (88,943) 2,168,889
2016年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2017年
12月 31日
基本养老保险 960,574 4,402,584 (4,136,769) 10,417 1,236,806
2015年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2016年
12月 31日
基本养老保险 379,959 3,004,949 (2,455,387) 31,053 960,574
(15)应交税费
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
应交企业所得税 17,915,966 20,347,758 20,597,620
应交商品及服务税 5,643,484 1,211,488 -
应交个人所得税 934,081 1,216,094 1,144,708
24,493,531 22,775,340 21,742,328
(16)其他应付款
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
应付分期付息到期还本
的长期借款利息 36,178,268 27,338,312 13,462,219
返利和折扣 9,400,161 4,286,719 909,201
市场推广费 7,581,436 662,064 -
应付短期借款利息 1,156,403 871,424 191,209
审计费 828,124 305,568 -
其他 826,962 371,651 628,877
55,971,354 33,835,738 15,191,506
2016年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2017年
12月 31日
基本养老保险 960,574 4,402,584 (4,136,769) 10,417 1,236,806
2015年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2016年
12月 31日
基本养老保险 379,959 3,004,949 (2,455,387) 31,053 960,574
(15)应交税费
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
应交企业所得税 17,915,966 20,347,758 20,597,620
应交商品及服务税 5,643,484 1,211,488 -
应交个人所得税 934,081 1,216,094 1,144,708
24,493,531 22,775,340 21,742,328
(16)其他应付款
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
应付分期付息到期还本
的长期借款利息 36,178,268 27,338,312 13,462,219
返利和折扣 9,400,161 4,286,719 909,201
市场推广费 7,581,436 662,064 -
应付短期借款利息 1,156,403 871,424 191,209
审计费 828,124 305,568 -
其他 826,962 371,651 628,877
55,971,354 33,835,738 15,191,506

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-48 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(16)其他应付款(续)
(a)于2018年12月31日及2017年12月31日,账龄超过一年的其他应付款
分别为25,900,753元及13,669,156元,主要为假设本公司收购LSG交易
于2016年1月1日完成需借入长期借款利息(附注二(1))。于2016年12月
31日,其他应付款的账龄都在一年以内。

(17)长期应付款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付融资租赁款项-900,883 1,458,665
减:一年内到期的长期
应付款-(486,903) (529,853)
-413,980 928,812
(18)长期借款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
保证及抵押借款(a) 482,500,000 341,413,098 336,244,438
减:一年内到期的长期借款---
482,500,000 341,413,098 336,244,438
(a)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,银行抵
押借款482,500,000元,341,413,098元及336,244,438元系由本公司之子公
司澳洲佰盛现在和将来的全部资产,包括其持有的LSG 100%的股权,本公
司之子公司LSG集团现在和将来取得的全部资产,包括LSG持有的其子公
司的股权,本公司之子公司香港佰盛现在和将来对澳洲佰盛持有的股权及对
其享有的各项权益作为抵押,并以本公司之母公司汤臣倍健开立备用信用证
作为担保。

(b)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,长期借
款的利率为澳大利亚的银行票据互换率上浮2%。

(18)长期借款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
保证及抵押借款(a) 482,500,000 341,413,098 336,244,438
减:一年内到期的长期借款---
482,500,000 341,413,098 336,244,438
(a)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,银行抵
押借款482,500,000元,341,413,098元及336,244,438元系由本公司之子公
司澳洲佰盛现在和将来的全部资产,包括其持有的LSG 100%的股权,本公
司之子公司LSG集团现在和将来取得的全部资产,包括LSG持有的其子公
司的股权,本公司之子公司香港佰盛现在和将来对澳洲佰盛持有的股权及对
其享有的各项权益作为抵押,并以本公司之母公司汤臣倍健开立备用信用证
作为担保。

(b)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,长期借
款的利率为澳大利亚的银行票据互换率上浮2%。


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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-49 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(19)长期应付职工薪酬
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付员工长期服务假期2,061,192 1,575,150 892,975
应付长期奖金1,070,302 --
减:将于一年内支付的部分(1,000,994) (874,464) (392,518)
2,130,500 700,686 500,457
将于一年内支付的应付员工长期服务假期在应付职工薪酬列示。

于资产负债表日,本备考主体应付员工长期服务假期采用的主要精算假设为:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
折现率2.61% 2.61% 2.61%
工资增长率3.81% 3.81% 3.81%
计入当期损益的员工长期服务假期为:
2018年度2017年度2016年度
管理费用58,251 679,564 260,424
销售费用1,509,545 --
营业成本110,677 --
1,678,473 679,564 260,424
一年内支付的部分(1,000,994) (874,464) (392,518)
2,130,500 700,686 500,457
将于一年内支付的应付员工长期服务假期在应付职工薪酬列示。

于资产负债表日,本备考主体应付员工长期服务假期采用的主要精算假设为:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
折现率2.61% 2.61% 2.61%
工资增长率3.81% 3.81% 3.81%
计入当期损益的员工长期服务假期为:
2018年度2017年度2016年度
管理费用58,251 679,564 260,424
销售费用1,509,545 --
营业成本110,677 --
1,678,473 679,564 260,424

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2016年度、
2017年度及
2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元
)


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(续)

(20)递延所得税资产和递延所得税负债
(a)未经抵销的递延所得税资产
2016年
12月
31日
递延所得税资产
及可抵扣亏损

应付职工薪酬
3,227,807 968,342
资产减值准备
13,649,816 4,094,945
可抵扣亏损
11,943,691 3,583,107
其他
191,367 57,410

29,012,681 8,703,804

其中:

预计于
1年内
(含
1年)转回
的金额
4,852,804
预计于
1年后转回的金额
3,851,000
8,703,804

-50 -
2018年12月31日2017年12月31日
可抵扣暂时性差异
及可抵扣亏损
递延所得税资产可抵扣暂时性差异
及可抵扣亏损
递延所得税资产可抵扣暂时性差异
11,843,790 3,553,137 5,482,146 1,644,644
265,896 79,769 1,705,387 511,616
10,526,260 3,157,878 25,734,530 7,720,359
1,574,864 472,459 996,320 298,895
24,210,810 7,263,243 33,918,383 10,175,514
5,352,955 9,702,970
1,910,288 472,544
7,263,243 10,175,514

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2016年度、
2017年度及
2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元
)


五备考合并财务报表项目附注
(续)

(20)递延所得税资产和递延所得税负债
(续)
(b)未经抵销的递延所得税负债
2016年
12月
31日
递延所得税负债

非同一控制下企业合并
384,252,519
预付款项
-384,252,519


其中:
预计于
1年内
(含
1年)转回
的金额
42,694,724
预计于
1年后转回的金额
341,557,795
384,252,519

(c)
-51 -
2018年12月31日2017年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
958,333,709 287,500,111 1,156,027,101 346,808,130 1,280,841,731
142,864 42,859 113,669 34,101
958,476,573 287,542,970 1,156,140,770 346,842,231 1,280,841,731
41,114,304 43,385,117
246,428,666 303,457,114
287,542,970 346,842,231
截至2018年12月31日本备考主体未确认递延所得税资产的可抵扣亏损金额为67,803,302元。其中,未确认递延所得税资产的可
抵扣亏损697,424元的到期日为2023年,其余可抵扣亏损无到期日。于2017年12月31日及2016年12月31日,本备考主体未
确认递延所得税资产的可抵扣亏损分别为27,338,312元及13,462,219元,可抵扣亏损无到期日。


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2016年度、
2017年度及
2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元
)


五备考合并财务报表项目附注
(续)

(20)递延所得税资产和递延所得税负债
(续)
(d)
2016年
12月
31日
抵销后余额

递延所得税资产

延所得税负债
375,548,715

-52 -
抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下:
2018年12月31日2017年12月31日
互抵金额抵销后余额互抵金额抵销后余额互抵金额
7,263,243 -10,175,514 -8,703,804
7,263,243 280,279,727 10,175,514 336,666,717 8,703,804

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-53 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(21)营业收入和营业成本
主营业务收入和主营业务成本
2018年度2017年度2016年度
主营业务
收入
主营业务
成本
主营业务
收入
主营业务
成本
主营业务
收入
主营业务
成本
销售
产品719,034,022 318,423,570 473,984,616 216,433,132 307,236,293 138,292,698
(22)销售费用
2018年度2017年度2016年度
广告及赞助费83,419,647 52,407,476 34,752,733
职工薪酬费用82,296,402 32,119,166 13,429,619
展览、出口推广等宣传活动费21,239,802 9,803,715 2,237,565
广告代理费8,684,595 7,446,088 3,454,606
市场研究及顾问费5,264,594 4,433,960 571,630
差旅费3,303,924 2,537,646 771,328
网页维护及软件使用费3,236,992 1,485,564 779,113
商标使用费2,180,604 2,272,823 5,246,630
物业租赁费2,001,671 1,466,726 -
水电费及保险费1,215,859 1,124,832 443,103
折旧与摊销费用719,489 643,564 117,889
其他2,479,850 1,245,694 632,964
216,043,429 116,987,254 62,437,180
销售
产品719,034,022 318,423,570 473,984,616 216,433,132 307,236,293 138,292,698
(22)销售费用
2018年度2017年度2016年度
广告及赞助费83,419,647 52,407,476 34,752,733
职工薪酬费用82,296,402 32,119,166 13,429,619
展览、出口推广等宣传活动费21,239,802 9,803,715 2,237,565
广告代理费8,684,595 7,446,088 3,454,606
市场研究及顾问费5,264,594 4,433,960 571,630
差旅费3,303,924 2,537,646 771,328
网页维护及软件使用费3,236,992 1,485,564 779,113
商标使用费2,180,604 2,272,823 5,246,630
物业租赁费2,001,671 1,466,726 -
水电费及保险费1,215,859 1,124,832 443,103
折旧与摊销费用719,489 643,564 117,889
其他2,479,850 1,245,694 632,964
216,043,429 116,987,254 62,437,180

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-54 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(23)管理费用
2018年度2017年度2016年度
折旧与摊销费用140,389,132 147,018,130 140,409,278
其中:商标和客户
关系摊销(附注二(1)) 140,218,753 146,906,251 140,299,574
咨询顾问费28,987,489 1,251,817 1,079,691
职工薪酬费用11,609,098 6,275,639 3,411,796
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
产品试验与检测费用6,629,594 6,012,665 5,651,888
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
网页维护与软件使用费1,431,503 82,457 60,426
水电费及保险费810,572 749,888 295,402
办公费710,687 842,018 635,948
物业租赁费540,992 395,969 187,121
维修保养费388,544 454,640 358,587
差旅费349,643 268,802 154,632
设备租赁费9,062 140,916 172,138
其他4,516,158 5,062,812 2,104,310
214,416,575 182,932,079 155,422,623
(24)财务费用
2018年度2017年度2016年度
利息支出22,266,020 16,980,139 15,014,225
减:利息收入(1,607,207) (526,073) (272,167)
融资租赁费用49,464 91,375 134,499
银行手续费4,459,846 1,038,986 882,855
25,168,123 17,584,427 15,759,412
咨询顾问费28,987,489 1,251,817 1,079,691
职工薪酬费用11,609,098 6,275,639 3,411,796
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
产品试验与检测费用6,629,594 6,012,665 5,651,888
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
网页维护与软件使用费1,431,503 82,457 60,426
水电费及保险费810,572 749,888 295,402
办公费710,687 842,018 635,948
物业租赁费540,992 395,969 187,121
维修保养费388,544 454,640 358,587
差旅费349,643 268,802 154,632
设备租赁费9,062 140,916 172,138
其他4,516,158 5,062,812 2,104,310
214,416,575 182,932,079 155,422,623
(24)财务费用
2018年度2017年度2016年度
利息支出22,266,020 16,980,139 15,014,225
减:利息收入(1,607,207) (526,073) (272,167)
融资租赁费用49,464 91,375 134,499
银行手续费4,459,846 1,038,986 882,855
25,168,123 17,584,427 15,759,412

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-55 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(25)费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用和管理费用按照性质分类,列示如下:
2018年度2017年度2016年度
耗用的原材料286,585,702 166,881,608 106,652,702
折旧与摊销费用142,925,369 148,668,598 141,516,670
职工薪酬费用116,267,633 62,741,335 35,934,895
广告及赞助费83,419,647 52,407,476 34,752,733
产成品及在产品存货变动(23,683,942) 5,536,422 (8,498,188)
市场研究及顾问费34,252,084 5,685,777 1,651,321
展览、出口推广等宣传活动费21,239,802 9,803,715 2,237,565
劳务费14,608,757 7,375,731 10,058,164
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
广告代理费8,684,595 7,446,088 3,454,606
差旅费6,802,396 5,225,669 2,317,643
产品试验与检测费用6,629,594 6,012,665 5,651,888
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
运输费5,789,609 3,675,963 3,203,725
物业租赁费5,409,923 3,959,691 1,871,211
网页维护及软件使用费5,145,476 1,896,957 841,764
水电费及保险费4,052,862 3,749,442 1,477,009
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
商标使用费2,180,604 2,272,823 5,246,630
办公费710,687 842,018 635,948
其他费用9,818,675 7,794,161 6,244,809
748,883,574 516,352,465 356,152,501

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-56 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(26)资产减值损失
2018年度2017年度2016年度
存货跌价损失272,022 1,086,559 243,588
坏账损失/(转回) 152,190 (770,193) 484,694
424,212 316,366 728,282
(27)营业外支出
2018年度计入2018年度非经
常性损益的金额
赔偿款667,003 667,003
对外捐赠371,662 371,662
1,038,665 1,038,665
2017年度计入2017年度非经
常性损益的金额
对外捐赠561,531 561,531
2016年度计入2016年度非经
常性损益的金额
对外捐赠11,854 11,854
罚款2,888 2,888
14,742 14,742
(770,193) 484,694
424,212 316,366 728,282
(27)营业外支出
2018年度计入2018年度非经
常性损益的金额
赔偿款667,003 667,003
对外捐赠371,662 371,662
1,038,665 1,038,665
2017年度计入2017年度非经
常性损益的金额
对外捐赠561,531 561,531
2016年度计入2016年度非经
常性损益的金额
对外捐赠11,854 11,854
罚款2,888 2,888
14,742 14,742

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-57 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(28)所得税费用
2018年度2017年度2016年度
按税法及相关规定计算
的当期所得税39,004,617 38,038,206 31,110,526
递延所得税(39,611,178) (45,509,485) (48,075,268)
(606,561) (7,471,279) (16,964,742)
将基于合并利润表的亏损总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费
用:
2018年度2017年度2016年度
亏损总额(57,230,552) (60,830,173) (65,418,644)
按适用税率计算的所
得税(17,130,344) (18,249,052) (19,625,593)
非应纳税收入--(1,591,252)
不得扣除的成本、费用
和损失3,695,457 6,608,838 270,653
当期未确认递延所得税
资产的可抵扣亏损12,828,326 4,168,935 3,981,450
所得税费用(606,561) (7,471,279) (16,964,742)
(29)其他综合(损失)/收益
2018年度利润表中其他综合收益
本年发生额归属于母公司归属于少数股东
外币报表折算差额(147,016,625) (147,016,625) -
(39,611,178) (45,509,485) (48,075,268)
(606,561) (7,471,279) (16,964,742)
将基于合并利润表的亏损总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费
用:
2018年度2017年度2016年度
亏损总额(57,230,552) (60,830,173) (65,418,644)
按适用税率计算的所
得税(17,130,344) (18,249,052) (19,625,593)
非应纳税收入--(1,591,252)
不得扣除的成本、费用
和损失3,695,457 6,608,838 270,653
当期未确认递延所得税
资产的可抵扣亏损12,828,326 4,168,935 3,981,450
所得税费用(606,561) (7,471,279) (16,964,742)
(29)其他综合(损失)/收益
2018年度利润表中其他综合收益
本年发生额归属于母公司归属于少数股东
外币报表折算差额(147,016,625) (147,016,625) -

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财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-58 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(29)其他综合(损失)/收益(续)
2017年度利润表中其他综合收益
本年发生额归属于母公司归属于少数股东
外币报表折算差额46,615,484 46,615,484 -
2016年度利润表中其他综合收益
本年发生额归属于母公司归属于少数股东
外币报表折算差额14,252,976 14,252,976 -
(30)现金流量表项目注释
(a)收到的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
利息收入1,423,388 526,073 272,167
(b)支付的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
咨询顾问费28,135,510 1,251,817 1,079,691
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
银行手续费4,459,846 1,038,986 882,855
租赁保证金支出2,793,328 936,046 698,976
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
办公费710,687 842,018 635,948
维修保养支出388,544 454,640 358,587
设备租赁费9,062 140,916 172,138
其他8,501,824 3,558,779 1,373,418
63,042,902 22,599,528 6,103,019
外币报表折算差额46,615,484 46,615,484 -
2016年度利润表中其他综合收益
本年发生额归属于母公司归属于少数股东
外币报表折算差额14,252,976 14,252,976 -
(30)现金流量表项目注释
(a)收到的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
利息收入1,423,388 526,073 272,167
(b)支付的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
咨询顾问费28,135,510 1,251,817 1,079,691
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
银行手续费4,459,846 1,038,986 882,855
租赁保证金支出2,793,328 936,046 698,976
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
办公费710,687 842,018 635,948
维修保养支出388,544 454,640 358,587
设备租赁费9,062 140,916 172,138
其他8,501,824 3,558,779 1,373,418
63,042,902 22,599,528 6,103,019

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-59 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(30)现金流量表项目注释(续)
(c)收到的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
收回收购对价的调整金
额22,694,365 --
收回LSG原关联方资金
拆出7,510,117 99,405,912 75,254,224
30,204,482 99,405,912 75,254,224
(d)支付的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
支付收购对价的调整金
额22,874,493 --
LSG原关联方资金拆出5,138,886 75,832,856 95,963,530
28,013,379 75,832,856 95,963,530
(e)收到的其他与筹资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
收到关联方借款999,846 --
(f)支付的其他与筹资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
支付质押存款用于短期
借款担保74,110,278 --
支付借款利息保证金11,363,576
偿还关联方借款999,846 --
86,473,700 --
(d)支付的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
支付收购对价的调整金
额22,874,493 --
LSG原关联方资金拆出5,138,886 75,832,856 95,963,530
28,013,379 75,832,856 95,963,530
(e)收到的其他与筹资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
收到关联方借款999,846 --
(f)支付的其他与筹资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
支付质押存款用于短期
借款担保74,110,278 --
支付借款利息保证金11,363,576
偿还关联方借款999,846 --
86,473,700 --

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-60 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(31)现金流量表补充资料
(a)将净亏损调节为经营活动现金流量
2018年度2017年度2016年度
净亏损(56,623,991) (53,358,894) (48,453,902)
加:资产减值损失424,212 316,366 728,282
折旧与摊销费用142,925,369 148,668,598 141,516,670
财务费用22,315,484 17,071,514 15,148,724
递延所得税负债减少(39,611,178) (45,509,485) (48,075,268)
存货的增加(135,038,827) (36,878,201) (39,415,074)
经营性应收项目的增加(73,854,978) (16,490,104) (37,567,547)
经营性应付项目的增加/(减少) 45,773,791 (3,935,901) 35,005,040
经营活动(使用)/产生的现金流量净
额(93,690,118) 9,883,893 18,886,925
(b)现金及现金等价物净变动情况
2018年度2017年度2016年度
现金及现金等价物的年末余额49,719,113 87,905,891 40,124,509
减:现金的年初余额(87,905,891) (40,124,509) -
现金及现金等价物净变动额(38,186,778) 47,781,382 40,124,509
(c)现金及现金等价物
2018年度
2017年
12月31日
2016年
12月31日
库存现金14,847 8,416 55,331
可随时用于支付的银行存款49,704,266 87,897,475 40,069,178
现金及现金等价物49,719,113 87,905,891 40,124,509
(b)现金及现金等价物净变动情况
2018年度2017年度2016年度
现金及现金等价物的年末余额49,719,113 87,905,891 40,124,509
减:现金的年初余额(87,905,891) (40,124,509) -
现金及现金等价物净变动额(38,186,778) 47,781,382 40,124,509
(c)现金及现金等价物
2018年度
2017年
12月31日
2016年
12月31日
库存现金14,847 8,416 55,331
可随时用于支付的银行存款49,704,266 87,897,475 40,069,178
现金及现金等价物49,719,113 87,905,891 40,124,509

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财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-61 -
五备考合并财务报表项目附注(续)
(32)外币货币性项目
2018年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元28,231,571 4.8250 136,217,328
应收账款—澳元25,723,206 4.8250 124,114,469
其他应收款—澳元224,558 4.8250 1,083,490
短期借款—澳元32,769,471 4.8250 158,112,697
应付账款—澳元8,683,659 4.8250 41,898,654
其他应付款—澳元11,600,281 4.8250 55,971,354
长期借款—澳元100,000,000 4.8250 482,500,000
2017年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元17,398,511 5.0928 88,607,135
应收账款—澳元12,327,700 5.0928 62,782,509
其他应收款—澳元661,884 5.0928 3,370,843
短期借款—澳元21,539,067 5.0928 109,694,158
应付账款—澳元7,813,081 5.0928 39,790,460
其他应付款—澳元6,643,838 5.0928 33,835,738
长期借款—澳元67,038,387 5.0928 341,413,098
2016年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元8,137,476 5.0157 40,815,137
应收账款—澳元9,910,436 5.0157 49,707,775
其他应收款—澳元5,030,979 5.0157 25,233,882
短期借款—澳元8,716,388 5.0157 43,718,788
应付账款—澳元10,450,621 5.0157 52,417,182
其他应付款—澳元3,028,791 5.0157 15,191,506
长期借款—澳元67,038,387 5.0157 336,244,438
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十四(1)(a)中的
外币项目不同)。

货币资金—澳元28,231,571 4.8250 136,217,328
应收账款—澳元25,723,206 4.8250 124,114,469
其他应收款—澳元224,558 4.8250 1,083,490
短期借款—澳元32,769,471 4.8250 158,112,697
应付账款—澳元8,683,659 4.8250 41,898,654
其他应付款—澳元11,600,281 4.8250 55,971,354
长期借款—澳元100,000,000 4.8250 482,500,000
2017年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元17,398,511 5.0928 88,607,135
应收账款—澳元12,327,700 5.0928 62,782,509
其他应收款—澳元661,884 5.0928 3,370,843
短期借款—澳元21,539,067 5.0928 109,694,158
应付账款—澳元7,813,081 5.0928 39,790,460
其他应付款—澳元6,643,838 5.0928 33,835,738
长期借款—澳元67,038,387 5.0928 341,413,098
2016年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元8,137,476 5.0157 40,815,137
应收账款—澳元9,910,436 5.0157 49,707,775
其他应收款—澳元5,030,979 5.0157 25,233,882
短期借款—澳元8,716,388 5.0157 43,718,788
应付账款—澳元10,450,621 5.0157 52,417,182
其他应付款—澳元3,028,791 5.0157 15,191,506
长期借款—澳元67,038,387 5.0157 336,244,438
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十四(1)(a)中的
外币项目不同)。


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2016年度、
2017年度及
2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元
)



合并范围的变更


(1)
非同一控制下的企业合并
(a)
2016年度发生的非同一控制下的企业合并
2016年
1月
1
日至
2016年
2016年
1月
1日2016年
1月
1日至
2016年
1月
1日至
12月
31日被至
2016年
12月
2016年
12月
31日2016年
12月
31

取得的权购买日确定购买方的收入
31日被购买方的被购买方的经营活动日被购买方的现金
被购买方取得时点购买成本益比例取得方式购买日依据
(i) 净亏损
现金流量净额
流量净增加额


假设附注二
所述的交易已
2016年
669,208,6942016年于
2016年
人民币
人民币
人民币
人民币
LSG 1月
1日
澳元
100%现金支付
1月
1日1月
1日完成307,236,293元35,182,400元18,886,925元35,096,810元


(b)
本备考主体于
2018年
8月
30日实际取得对
Life-Space Group Pty Ltd的控制权。本备考合并财务报表假设相关交易已于
2016年
1

1日完成
(附注二
)
(i)

2016年度,
LSG经审计的财务报表列示的净利润为人民币
63,027,300元,本备考合并财务报表假设收购
LSG的交易于
2016年
1月
1日完成,在考虑因非同一控制下的企业合并辨认产生的商标及客户关系无形资产在
2016年度的摊销以及相关的递延所得税负
债的转回,被收购方
LSG 2016年度的净亏损为人民币
35,182,400元。

-62



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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-63 -
六合并范围的变更(续)
(1)非同一控制下的企业合并(续)
于实际股权购买日(2018年8月30日),合并成本以及商誉的确认情况如下:
人民币
合并成本-现金3,332,592,375
减:取得的可辨认净资产公允价值份额(1,097,405,642)
商誉2,235,186,733
(c)于实际股权购买日,被合并方于合并日的资产、负债账面价值列示如下:
2018年8月30日2018年8月30日
公允价值账面价值
货币资金41,434,983 41,434,983
应收款项69,826,539 69,826,539
其他应收款915,296 915,296
预付款项13,742,059 13,742,059
存货239,718,940 237,698,288
其他流动资产1,350,473 1,350,473
固定资产16,919,210 15,969,324
无形资产1,413,843,800 844,232
递延所得税资产-4,252,989
其他非流动资产6,772,664 6,772,664
减:短期借款(125,382,787) (125,382,787)
应付账款(116,964,158) (116,964,158)
应交税费(3,136,678) (3,136,678)
应付职工薪酬(29,777,991) (29,777,991)
其他应付款(10,381,996) (10,381,996)
长期应付职工薪酬(936,669) (936,669)
递延所得税负债(420,538,043) -
净资产1,097,405,642 106,226,568
减:少数股东权益--
取得的净资产1,097,405,642 106,226,568
(c)于实际股权购买日,被合并方于合并日的资产、负债账面价值列示如下:
2018年8月30日2018年8月30日
公允价值账面价值
货币资金41,434,983 41,434,983
应收款项69,826,539 69,826,539
其他应收款915,296 915,296
预付款项13,742,059 13,742,059
存货239,718,940 237,698,288
其他流动资产1,350,473 1,350,473
固定资产16,919,210 15,969,324
无形资产1,413,843,800 844,232
递延所得税资产-4,252,989
其他非流动资产6,772,664 6,772,664
减:短期借款(125,382,787) (125,382,787)
应付账款(116,964,158) (116,964,158)
应交税费(3,136,678) (3,136,678)
应付职工薪酬(29,777,991) (29,777,991)
其他应付款(10,381,996) (10,381,996)
长期应付职工薪酬(936,669) (936,669)
递延所得税负债(420,538,043) -
净资产1,097,405,642 106,226,568
减:少数股东权益--
取得的净资产1,097,405,642 106,226,568

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-64 -
六合并范围的变更(续)
(1)非同一控制下的企业合并(续)
(c)被合并方于合并日的资产、负债账面价值列示如下(续):
本备考合并财务报表假设股权转让交易于2016年1月1日已完成,为了保证
本备考合并财务报表的商誉及现金对价的原币金额(澳元)与实际股权购买日的
入账价值相符,本公司将LSG集团于2016年1月1日的可辨认净资产公允
价值201,858,806澳元与实际股权购买日的可辨认净资产公允价值
220,367,004澳元的差额18,508,197澳元计入报告期初的所有者权益(按照
2016年1月1日人民币兑澳元汇率4.7276折算,折合人民币87,499,354元
(附注二(1))。

本公司采用估值技术来确定LSG的商标权和客户关系的公允价值。商标权及
客户关系的评估方法为收益法,使用的关键假设如下:
折现率为11.07%,预计可使用年限为10年。与商标相关的收入为本备考主
体于预测期各年的营业收入。

预测期内的收入增长率为7.45%至45.98%,稳定期内的收入增长率为0%。




(1)
(a)
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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
-65 -
在其他主体中的权益
在子公司中的权益
备考主体的构成
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例
直接间接
香港佰盛香港香港投资100% -
澳洲佰盛维多利亚州,
澳大利亚
维多利亚州,
澳大利亚
投资-100%
LSG维多利亚州,
澳大利亚
新南威尔士州,
澳大利亚
保健品生产
与销售
-100%
UM维多利亚州,
澳大利亚
维多利亚州,
澳大利亚
保健品生产
与销售
-100%
EH维多利亚州,
澳大利亚
维多利亚州,
澳大利亚
保健品
销售
-100%
Divico维多利亚州,
澳大利亚
维多利亚州,
澳大利亚
商标权
管理
-100%
健进咨询上海,中国上海,中国咨询-100%
取得方式

设立
设立


非同一控制下
企业合并
非同一控制下
企业合并
非同一控制下
企业合并
非同一控制下
企业合并
新设立


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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
66
八分部信息
本备考主体最高运营决策者为本公司董事及其领导下的高级管理层。管理层
审阅内部报告以评估业绩及分配资源。

本备考主体从事益生菌和保健品的研发、生产和销售。由于业务模式比较单
一,本备考主体管理层在日常经营中作为一个整体进行绩效考核和资源配
置。因此,本备考主体仅有一个用于报告的经营分部。

九关联方关系及其交易
(1)母公司情况
本公司股东的基本情况及相关信息见附注一。

(2)子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注七。

(3)其他关联方情况
与本备考主体的关系
澳洲佰瑞有限公司受同一个最终控股公司控制
(4)关联交易
(a)关键管理人员薪酬
2018年度2017年度2016年度
关键管理人员薪酬26,005,683 4,127,088 596,548

财务报表附注
2016年度、
2017年度及
2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元
)
分部信息
本备考主体最高运营决策者为本公司董事及其领导下的高级管理层。管理层
审阅内部报告以评估业绩及分配资源。

本备考主体从事益生菌和保健品的研发、生产和销售。由于业务模式比较单
一,本备考主体管理层在日常经营中作为一个整体进行绩效考核和资源配
置。因此,本备考主体仅有一个用于报告的经营分部。

九关联方关系及其交易
(1)母公司情况
本公司股东的基本情况及相关信息见附注一。

(2)子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注七。

(3)其他关联方情况
与本备考主体的关系
澳洲佰瑞有限公司受同一个最终控股公司控制
(4)关联交易
(a)关键管理人员薪酬
2018年度
2017年度
2016年度
关键管理人员薪酬
26,005,683 4,127,088 596,548

66


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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
67
九关联方关系及其交易(续)
(4)关联交易(续)
(b)资金拆借
2018年度2017年度2016年度
拆入—
澳洲佰瑞有限公司999,846 --
2018年度2017年度2016年度
归还拆入—
澳洲佰瑞有限公司999,846 --
(5)关联方应收、应付款项余额
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
其他应收款—
申博代理开户合作登入
账面余额17,149
坏账准备---
17,149 --
十或有事项
本公司的子公司EH与其分销商Kadac Pty Ltd存在关于就优先认购权及卖出股
权所得的潜在诉讼争议存在纠纷,Kadac Pty Ltd提出的和解金额为1,800,000
澳元。截至2018年12月31日,双方尚未就上述纠纷进行包括诉讼、调解在内
的任何正式或非正式的争议解决程序。本公司认为该等索赔不具有实质法律
依据,不是很可能导致经济利益流出本备考主体。

(b)资金拆借
2018年度2017年度2016年度
拆入—
澳洲佰瑞有限公司999,846 --
2018年度2017年度2016年度
归还拆入—
澳洲佰瑞有限公司999,846 --
(5)关联方应收、应付款项余额
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
其他应收款—
汤臣倍健
账面余额17,149
坏账准备---
17,149 --
十或有事项
本公司的子公司EH与其分销商Kadac Pty Ltd存在关于就优先认购权及卖出股
权所得的潜在诉讼争议存在纠纷,Kadac Pty Ltd提出的和解金额为1,800,000
澳元。截至2018年12月31日,双方尚未就上述纠纷进行包括诉讼、调解在内
的任何正式或非正式的争议解决程序。本公司认为该等索赔不具有实质法律
依据,不是很可能导致经济利益流出本备考主体。


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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
68
十一承诺事项
(1)资本性支出承诺事项
以下为本备考主体于资产负债表日,已签约而尚不必在资产负债表上列示的
资本性支出承诺:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
房屋、建筑物及机器
设备-2,191,656 -
(2)经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同,本备考主体未来最低应支付租金
汇总如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内5,784,035 4,596,093 1,129,368
一到二年6,824,702 3,726,911 1,047,990
二到三年5,235,337 1,845,855 87,614
三年以上10,618,168 --
28,462,242 10,168,859 2,264,972
十二租赁
本备考主体通过融资租赁租入固定资产(附注五(7)(c)),未来应支付租金汇总
如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内-531,100 617,831
一到二年-427,573 523,059
二到三年--463,210
-958,673 1,604,100
于2018年12月31日,本备考主体提前支付租金,故无融资租赁租入固定
资产,故无未确认的融资费用。2017年12月31日及2016年12月31
日,未确认的融资费用余额为57,790元及145,435元。

(2)经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同,本备考主体未来最低应支付租金
汇总如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内5,784,035 4,596,093 1,129,368
一到二年6,824,702 3,726,911 1,047,990
二到三年5,235,337 1,845,855 87,614
三年以上10,618,168 --
28,462,242 10,168,859 2,264,972
十二租赁
本备考主体通过融资租赁租入固定资产(附注五(7)(c)),未来应支付租金汇总
如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内-531,100 617,831
一到二年-427,573 523,059
二到三年--463,210
-958,673 1,604,100
于2018年12月31日,本备考主体提前支付租金,故无融资租赁租入固定
资产,故无未确认的融资费用。2017年12月31日及2016年12月31
日,未确认的融资费用余额为57,790元及145,435元。


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2016年度、 2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
69
十三企业合并
见附注六(1)。

十四金融风险
本备考主体的经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为外汇风险和
利率风险)、信用风险和流动性风险。本备考主体整体的风险管理计划针对
金融市场的不可预见性,力求减少对本备考主体财务业绩的潜在不利影响。

(1)市场风险
(a)外汇风险
本备考主体的主要经营由LSG集团在澳大利亚进行,主要业务以澳元结
算,且LSG集团的记账本位币为澳元,故本备考主体不存在外汇风险。

(b)利率风险
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日本备考
主体的利率风险主要产生于长期带息债务。浮动利率的金融负债使本备考主
体面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本备考主体面临公允价值
利率风险。本备考主体根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同
的相对比例。于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月
31日,本备考主体长期带息债务主要为澳元计价的浮动利率合同,折合人
民币为482,500,000元,341,413,098元及336,244,438元。

本备考主体总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息
债务的成本以及本备考主体尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支
出,并对本备考主体的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的
市场状况及时做出调整,这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风
险。于2018年度、2017年度及2016年度本备考主体并无利率互换安排。

于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,如果
以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点,而其他因素保持不变,
本备考主体的净亏损会增加或减少约1,688,750元,1,194,946元及
1,176,856元。

(b)利率风险
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日本备考
主体的利率风险主要产生于长期带息债务。浮动利率的金融负债使本备考主
体面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本备考主体面临公允价值
利率风险。本备考主体根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同
的相对比例。于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月
31日,本备考主体长期带息债务主要为澳元计价的浮动利率合同,折合人
民币为482,500,000元,341,413,098元及336,244,438元。

本备考主体总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息
债务的成本以及本备考主体尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支
出,并对本备考主体的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的
市场状况及时做出调整,这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风
险。于2018年度、2017年度及2016年度本备考主体并无利率互换安排。

于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,如果
以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点,而其他因素保持不变,
本备考主体的净亏损会增加或减少约1,688,750元,1,194,946元及
1,176,856元。


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财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
70
十四金融风险(续)
(2)信用风险
本备考主体对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存
款、应收账款和其他应收款等。

本备考主体银行存款主要存放于大中型上市银行,本备考主体认为其不存在
重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外,对于应收账款和其他应收款,本备考主体设定相关政策以控制信用风
险敞口。本备考主体基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、
信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本备考主体会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客
户,本备考主体会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保
本备考主体的整体信用风险在可控的范围内。

于2018年12月31日、2017年12月31日及2016年12月31日,本备考
主体无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。

(3)流动性风险
本备考主体内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各
子公司现金流量预测的基础上,在集团层面持续监控短期和长期的资金需
求,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券;同时持续监控
是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,
以满足短期和长期的资金需求。

于资产负债表日,本备考主体各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期
日列示如下:
2018年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款158,112,697 ---158,112,697
应付账款41,898,654 ---41,898,654
其他应付款(含借款利息) 77,345,144 19,317,853 49,904,452 -146,567,449
长期借款--482,500,000 -482,500,000
277,356,495 19,317,853 532,404,452 -829,078,800
(续)
(2)信用风险
本备考主体对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存
款、应收账款和其他应收款等。

本备考主体银行存款主要存放于大中型上市银行,本备考主体认为其不存在
重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外,对于应收账款和其他应收款,本备考主体设定相关政策以控制信用风
险敞口。本备考主体基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、
信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本备考主体会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客
户,本备考主体会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保
本备考主体的整体信用风险在可控的范围内。

于2018年12月31日、2017年12月31日及2016年12月31日,本备考
主体无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。

(3)流动性风险
本备考主体内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各
子公司现金流量预测的基础上,在集团层面持续监控短期和长期的资金需
求,以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券;同时持续监控
是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,
以满足短期和长期的资金需求。

于资产负债表日,本备考主体各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期
日列示如下:
2018年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款158,112,697 ---158,112,697
应付账款41,898,654 ---41,898,654
其他应付款(含借款利息) 77,345,144 19,317,853 49,904,452 -146,567,449
长期借款--482,500,000 -482,500,000
277,356,495 19,317,853 532,404,452 -829,078,800

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2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
71
十四金融风险(续)
(3)流动性风险(续)
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款109,694,158 ---109,694,158
应付账款39,790,460 ---39,790,460
其他应付款(含借款利息) 47,589,110 13,669,156 41,007,469 12,530,060 114,795,795
长期应付款(含一年内到期的部分) 531,100 427,573 --958,673
长期借款---341,413,098 341,413,098
197,604,828 14,096,729 41,007,469 353,943,158 606,652,184
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款43,718,788 ---43,718,788
应付账款52,417,182 ---52,417,182
其他应付款(含借款利息) 28,844,933 13,462,219 40,386,656 25,802,586 108,496,394
长期应付款(含一年内到期的部分) 617,831 523,059 463,210 -1,604,100
长期借款---336,244,438 336,244,438
125,598,734 13,985,278 40,849,866 362,047,024 542,480,902
于资产负债表日,本备考主体对外提供的财务担保的最大担保金额按照相关方
能够要求支付的最早时间段列示如下:
2018年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保-----
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保21,809,111 ---21,809,111
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保11,186,898 ---11,186,898
(续)
(3)流动性风险(续)
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款109,694,158 ---109,694,158
应付账款39,790,460 ---39,790,460
其他应付款(含借款利息) 47,589,110 13,669,156 41,007,469 12,530,060 114,795,795
长期应付款(含一年内到期的部分) 531,100 427,573 --958,673
长期借款---341,413,098 341,413,098
197,604,828 14,096,729 41,007,469 353,943,158 606,652,184
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款43,718,788 ---43,718,788
应付账款52,417,182 ---52,417,182
其他应付款(含借款利息) 28,844,933 13,462,219 40,386,656 25,802,586 108,496,394
长期应付款(含一年内到期的部分) 617,831 523,059 463,210 -1,604,100
长期借款---336,244,438 336,244,438
125,598,734 13,985,278 40,849,866 362,047,024 542,480,902
于资产负债表日,本备考主体对外提供的财务担保的最大担保金额按照相关方
能够要求支付的最早时间段列示如下:
2018年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保-----
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保21,809,111 ---21,809,111
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保11,186,898 ---11,186,898

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财务报表附注
2016年度、 2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
72
十五公允价值估计
本备考主体不以公允价值计提的资产和负债主要包括:应收款项、短期借
款、应付款项、长期借款等。

该等不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很
小,由于折现的影响并不重大。

十六资本管理
本备考主体资本管理政策的目标是为了保障本备考主体能够持续经营,从而为
股东提供回报,并使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资
本成本。

为了维持或调整资本结构,本备考主体可能会调整支付给股东的股利金额、向
股东返还资本、出售资产以减低债务。

本备考主体的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本备考主体不受
制于外部强制性资本要求,利用资产负债率监控资本。

于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本备考
主体的资产负债率列示如下﹕
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
资产负债率29.33% 23.98% 22.81%

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财务报表补充资料
2016年度、 2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
73
一非经常性损益明细表
2018年度2017年度2016年度
单独进行减值测试的应收款项减值准
备转回-770,193 -
除上述各项之外的其他营业外支出(1,038,665) (561,531) (14,742)
(1,038,665) 208,662 (14,742)
所得税影响额311,600 (62,599) 4,423
(727,065) 146,063 (10,319)
非经常性损益明细表编制基础根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定,非经
常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系,以及虽与正常经营业务相
关,但由于其性质特殊和偶发性,影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能
力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。

所得税影响额311,600 (62,599) 4,423
(727,065) 146,063 (10,319)
非经常性损益明细表编制基础根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定,非经
常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系,以及虽与正常经营业务相
关,但由于其性质特殊和偶发性,影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能
力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。


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