90pj.com:[公告]汤臣倍健:LIFE-SPACE GROUP PTY LTD2016年度、2017年度及2018年度财务报表及审计报告

时间:2019年03月12日 20:55:30 中财网

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Life-Space Group Pty Ltd
2016年度、2017年度及2018年度
财务报表及审计报告

Life-Space Group Pty Ltd
2016年度、2017年度及 2018年度
财务报表及审计报告
页码
审计报告1 - 5
2016年度、2017年度及2018年度财务报表
合并及公司资产负债表6 - 8
合并及公司利润表9 - 10
合并及公司现金流量表11 - 12
合并所有者权益变动表13 - 14
公司所有者权益变动表15 - 16
财务报表附注17 - 80
补充资料81

Life-Space Group Pty Ltd
2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 12 月 31 日
合并资产负债表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 6 -
资 产 附注
2018 年
12 月 31 日
合并
2017 年
12 月 31 日
合并
2016 年
12 月 31 日
合并
流动资产
货币资金 四(1) 33,508,156 88,607,135 40,815,137
应收票据及应收账款 四(2) 124,114,469 62,782,509 49,707,775
预付款项 四(3) 12,790,120 8,667,588 4,302,842
其他应收款 四(4) 903,974 3,370,843 25,233,882
存货 四(5) 229,791,162 103,629,134 67,387,059
其他流动资产 四(6) - - 1,289,061
流动资产合计 401,107,881 267,057,209 188,735,756
非流动资产
固定资产四(7) 16,446,967 8,120,478 5,631,569
无形资产四(8) 11,721,620 639,951 7,524
递延所得税资产四(9) 7,220,384 10,141,413 8,703,804
其他非流动资产四(10) -2,111,760 -
非流动资产合计 35,388,971 21,013,602 14,342,897
资产总计 436,496,852 288,070,811 203,078,653
非流动资产
固定资产四(7) 16,446,967 8,120,478 5,631,569
无形资产四(8) 11,721,620 639,951 7,524
递延所得税资产四(9) 7,220,384 10,141,413 8,703,804
其他非流动资产四(10) -2,111,760 -
非流动资产合计 35,388,971 21,013,602 14,342,897
资产总计 436,496,852 288,070,811 203,078,653

Life-Space Group Pty Ltd

2016年度、2017年度及 2018年度
合并所有者权益变动表

(除特别注明外,金额单位为人民币

)

项 目 未分配利润

2015年 12月 31日年末余额

一控制下企业合并15,199,340
2016年 1月 1日年初余额 15,199,340


2016年度增减变动额

综合收益总

净利

63,027,300
其他综合收益
合收益总额合

63,027,300


利润分

对股东的分配(1,691,416)


61,335,884


2016年 12月 31日年末余额 76,535,224

项 目未分配利润

2017年 1月 1日年初余额 76,535,224

2017年度增减变动额

综合收益总

净利

63,371,934
其他综合收益
合收益总额合

63,371,934


股东投入和减少资

股东投入资

利润分

对股东的分配(42,062,625)


21,309,309


2017年 12月 31日年末余额 97,844,533

- 13 -
附注股本资本公积 其他综合收益
---
五(1) -66 120,008
-66 120,008
---
四(21) --1,815,185
--1,815,185
四(20) ---
--1,815,185
-66 1,935,193
附注股本资本公积 其他综合收益
-66 1,935,193
---
四(21) --1,693,432
--1,693,432
524 --
四(20) ---
524 -1,693,432
524 66 3,628,625
所有者权益合计

15,319,414
15,319,414

63,027,3001,815,18564,842,485

(1,691,416)
63,151,069

78,470,483

所有者权益合计

78,470,483

63,371,9341,693,43265,065,366

(42,062,625)
23,003,265

101,473,748


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2017 年 8 月 15 日(本公司成立日)至 2017 年 12 月 31 日止期间及 2018 年度
公司所有者权益变动表
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 15 -
项 目 股本 资本公积 其他综合收益 累计亏损 所有者权益合计
附注
2017 年 8 月 15 日期初余额
-
-
-
- -
自 2017 年 8 月 15 日(本公司成立日 )至 2017
年 12 月 31 日止期间增减变动额
综合收益总额
净利润 - - - 5,003,665 5,003,665
其他综合收益 - - 51 - 51
综合收益总额合计 - - 51 5,003,665 5,003,716
股东投入和减少资本
股东投入资本 524 - - - 524
同一控制下企业合并 五(1) - 101,310,637 - - 101,310,637
利润分配
对股东的分配 - - - (5,007,700) (5,007,700)
合计 524 101,310,637 51 (4,035) 101,307,177
2017 年 12 月 31 日期末余额 524 101,310,637 51 (4,035) 101,307,177

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2016 年度、2017 年度及 2018 年度
财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 17 -
一 公司基本情况
Life-Space Group Pty Ltd (以下简称“本公司”)是由 Alan Braham Messer
和 Irene Lena Messer 于 2017 年 8 月 15 日共同发起设立的私人有限公司,
注 册 地 及 总 部 地 址 为 234 Balaclava Road Caulfield North VIC 3161,
Melbourne Australia。

本公司设立时的总股本为澳元80元,于2017年10月20日,本公司的总股本增
加至澳元100元,并由Alan Braham Messer, Irene Lena Messer和Craig
Silbery持有的本公司的普通股分别为40股、40股及20股。

本公司及其子公司(以下合称“本集团”)主要从事益生菌和保健品的研发、生
产和销售。本集团的上述业务通过本公司的子公司Ultra Mix (Aust.) Pty Ltd
(“UM”), Evolution Health Pty Ltd (“EH”)和Divico Pty Ltd (“Divico”)
(以上三家子公司合称为“运营主体”)运营。

在2017年8月15日(本公司成立日)之前,运营主体由Alan Braham Messer,
Irene Lena Messer和Craig Silbery共同控制。根据本公司与Alan Braham
Messer和Irene Lena Messer于2017年8月和10月签订的股权购买协议,本公
司向Alan Braham Messer, Irene Lena Messer和Craig Silbery分别发行40
股、40股及20股普通股购买其各自持有的上述运营主体的全部股权(“集团重
组”)。在集团重组前后,运营主体均由Alan Braham Messer, Irene Lena
Messer和Craig Silbery实施共同控制。

2018年8月30日,汤臣倍健股份有限公司(“汤臣倍健”)通过子公司Australia
By Saint Pty Ltd (“澳洲佰盛”)以669,208,694澳元的现金对价向Alan
Braham Messer, Irene Lena Messer和Craig Silbery收购本集团的100%股权
(以下简称“股权转让交易”)。于2018年8月30日,上述股权转让交易完成交
割。

本年度纳入合并范围的主要子公司见附注六。

本财务报表由本公司董事会于2019年2月27日批准报出。


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2016年度、2017年度及2018年度
财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 18 -
二主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款
项坏账准备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资
产折旧和无形资产摊销(附注二(13)、(15))、收入的确认时点(附注二(20))等。

本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(24)。

(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准
则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准
则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

本财务报表以持续经营为基础编制。

(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司2016年度,2017年度及2018年度财务报表符合企业会计准则的要
求,真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并财务状况,2017
年12月31日及2018年12月31日的合并及公司财务状况,2016年度,
2017年度及2018年度的合并经营成果和现金流量等有关信息及2017年8月
15日(本公司成立日)至2017年12月31日止期间及2018年度公司经营成果
和现金流量等有关信息。

(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

(4) 记账本位币
本公司及运营主体记账本位币为澳元。本公司下属子公司根据其经营所处的
主要经济环境确定其记账本位币,健进商务咨询(上海)有限公司(“健进商
务”)记账本位币为人民币。本财务报表以人民币列示。


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财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 19 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量,如被合并方是最
终控制方以前年度从第三方收购来的,则以被合并方的资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值
为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,
调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收
益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合
并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。

(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值
份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额,计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费
用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时,合并范围包括本公司及全部子公司。

从取得子公司的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公
司,自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围,并将其
在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值
为基础对其财务报表进行调整。


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财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 20 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(6)合并财务报表的编制方法(续)
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部
分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额
在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销归属于母公司股
东的净利润;子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按本
公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之
间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公
司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益
之间分配抵销。

如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定
不同时,从本集团的角度对该交易予以调整。

(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金,可随时用于支付的存款,以及持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账
本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生
的汇兑差额在资本化期间内予以资本化;其他汇兑差额直接计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即
期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率
折算,股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折
算。境外经营的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折
算。上述折算产生的外币报表折算差额,计入其他综合收益。境外经营的现
金流量项目,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额,在现金流量表中单独列示。


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(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 21 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具
(a)金融资产
(i)金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类
取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产为应收
款项。

应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融
资产。

(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内
确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相
关交易费用计入当期损益;其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金
额。

应收款项采用实际利率法,以摊余成本计量。

(iii) 金融资产减值
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表
明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且本集团能够对该影响进行可靠
计量的事项。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发
生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证
据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,
原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。


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(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 22 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1) 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止;(2) 该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3) 该金融资产已转移,虽然本
集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是
放弃了对该金融资产控制。

金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的
公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。

(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债,包括应付款
项及借款等。

应付款项包括应付账款、其他应付款等,以公允价值进行初始计量,并采用
实际利率法按摊余成本进行后续计量。

借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法
按摊余成本进行后续计量。

其他金融负债期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以
上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动
负债;其余列示为非流动负债。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务
已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当
期损益。


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- 23 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。

(10) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品形成的应收账
款,按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。

(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。当存在客观证据表明本
集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时,计提坏账准备。

单项金额重大的判断标准为单项金额超过100万元。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来
现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。

(b) 按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据如下:
账龄组合按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法如下:
账龄组合账龄分析法

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- 24 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(10) 应收款项(续)
(b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续)
组合中,采用账龄分析法的计提比例列示如下:
应收账款计提比例其他应收款计提比例
一年以内 0% 0%
一年以上 100% 100%
(c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的
原有条款收回款项。

坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。

(11) 存货
(a) 分类
存货包括原材料和库存商品等,按成本与可变现净值孰低计量。

(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算,库存商品成本包括原材料、直接人工
以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。

(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常
活动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定。

(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。


活动中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定。

(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。


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二主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括机器设备以及办公设备等。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量
时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其
成本能够可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其
账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用加速折旧法或年限平均法并按其入账价值减去预计净残值
后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按
扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下:
预计使用寿命预计净残值率年折旧率
机器设备2-25年0% 4%至50%
办公设备2-10年0% 10%至50%
机动车辆 3年0% 33%
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复
核并作适当调整。

(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额
(附注二(16))。

(d)融资租入固定资产的认定依据和计量方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资
租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低
者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的
差额作为未确认融资费用(附注二(22)(b))。


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二主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产(续)
(d)融资租入固定资产的认定依据和计量方法(续)
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定
租赁期届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内
计提折旧;否则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。

(e)固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。

(14) 借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可
使用状态之资产的购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使
资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并计入
该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生
的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断
时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开
始。

对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际
发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。

对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款,按照累计资产支出超
过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际
利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使
用的利率。


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- 28 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(15) 无形资产
无形资产包括商标及专利权等,以成本计量。

(a) 商标及专利权
商标及专利权按法律规定的有效年限10年平均摊销。

(b) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复
核并作适当调整。

(c) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附
注二(16))。

(16) 长期资产减值
固定资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等,于资产负
债表日存在减值迹象的,进行减值测试;尚未达到可使用状态的无形资产,无
论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。


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- 29 -
二主要会计政策和会计估计(续)
(17) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿,包括短期薪酬、离职后福利和其他长期职工福利等。

(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供
服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关
资产成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。

(b) 离职后福利
本集团离职后福利计划为设定提存计划。设定提存计划是本集团向独立的基金
缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。于报告期内,
本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险,属于设定提存计划。

(c) 其他长期职工福利
本集团需向职工支付职工在劳动合同到期时尚未使用的年假余额对应的薪酬。

本集团根据预期累计福利单位法,计算其在资产负债表日预期需支付的其他职
工薪酬现值。本集团会综合考虑预期的工资水平、员工的离职率、员工的服务
时长,并采用报告期间内相近期限和货币的优质公司债券的市场收益率作为折
现率,计算得到未来需支付的其他长期职工福利在资产负债表日的现值。精算
假设变化及经验调整引起的差异于发生时计入当期损益。

预期在资产负债表日起一年内支付的其他员工福利,列示为流动负债。


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二主要会计政策和会计估计(续)
(18) 股利分配
现金股利于董事会批准的当期,确认为负债。

(19) 预计负债
因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,当履行该义务很可能导致经济
利益的流出,且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值
影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时
间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息
费用。

于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前
的最佳估计数。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债,列示为流动负债。

(20) 收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品时,已收或应收合同或协议
价款的公允价值确定。收入按扣除销售折扣及销售退回的净额列示。

与交易相关的经济利益很可能流入本集团,相关的收入能够可靠计量且满足下
列各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入:
(a) 销售商品
本集团生产益生菌和保健品并销售予澳大利亚各地的经销商及连锁药房。本集
团将益生菌和保健品按照协议或订单规定运至约定交货地点,由经销商或连锁
药房确认接收后,确认收入。经销商或连锁药房在确认接收后具有自行销售益
生菌和保健品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。


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二主要会计政策和会计估计(续)
(21) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳
税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认
产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或
负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所
得税负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏
损和税款抵减的应纳税所得额为限。

对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本集
团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可
预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时,确认递延所得税资产。

同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示:
.递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳
税主体征收的所得税相关;
.本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的
法定权利。


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二主要会计政策和会计估计(续)
(22) 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他
的租赁为经营租赁。

(a)经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

(b) 融资租赁
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认
融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额作为长期应付款列示。

(23) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以
经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(1) 该组成部分能够
在日常活动中产生收入、发生费用;(2)本集团管理层能够定期评价该组成部
分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩; (3)本集团能够取得该组
成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营
分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分
部。

(24) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的
重要会计估计和关键判断进行持续的评价。

(a) 重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整的重要风险:

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(24) 重要会计估计和判断(续)
(a) 重要会计估计及其关键假设(续)
(i)应收款项减值
如附注二(10)所述,本集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款
项,以评估是否出现减值情况,并在出现减值情况时评估减值损失的具体金
额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大
幅下降的可观察数据、显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重
大负面变动的可观察数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复,
且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转
回。

(ii) 存货跌价准备
如附注二(11)所述,本集团定期估计存货的可变现净值,并对存货成本高于
可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时,
考虑持有存货的目的,并以可得到的资料作为估计的基础,其中包括存货的
市场价格。存货的可变现净值可能随市场价格或存货的实际用途等的改变而
发生变化,因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化,并影响
估计变更当期的损益。

(iii) 折旧和摊销
如附注二(13)和(15)所述,本集团对固定资产、无形资产和融资租赁租入资
产等资产在考虑其残值后,在使用寿命或短于使用寿命的租赁期内计提折旧
和摊销。本集团定期审阅相关资产的使用寿命,以决定将计入每个报告期的
折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并
结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期
间对折旧和摊销费用进行调整。

(iv)所得税
在正常的经营活动中,部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计
提各个地区的所得税费用时,本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项
的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定
期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。


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二主要会计政策和会计估计(续)
(25) 重要会计政策变更
财政部于 2018年颁布了《财政部关于修订印发 2018年度一般企业财务报表
格式的通知》(财会[2018]15号)及其解读,本集团已按照上述通知编制 2018
年度的财务报表,比较财务报表已相应调整,对财务报表的影响列示如下:
(a)对合并资产负债表的影响列示如下:
会计政策变更的
内容和原因
受影响的报表
项目名称
合并财务报
表影响金额
合并财务报
表影响金额
合并财务报
表影响金额
2018年
12月 31日
2017年
12月 31日
2016年
12月 31日
本集团将应付利
息和其他应付款
合并计入其他应
付款项目。

应付利息 1,156,403 871,424 191,209
其他应付款 1,156,403 871,424 191,209
三税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下:
税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额 30%
商品及服务税
(Goods and Service Tax)应纳税增值额 10%

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四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
库存现金14,847 8,416 55,331
银行存款30,101,017 87,897,475 40,069,178
其他货币资金3,392,292 701,244 690,628
33,508,156 88,607,135 40,815,137
其中:存放在境外的款项33,508,156 88,607,135 40,815,137
于2018年12月31日其他货币资金3,392,292元为本集团承租St. Kilda Road
办公楼及6B Reserve Street办公楼所存入的租赁保证金存款。2017年12月
31日及2016年12月31日,其他货币资金701,244元及690,628元为本集团
承租St. Kilda Road办公楼所存入的租赁保证金存款。

(2) 应收票据及应收账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应收账款124,741,719 63,419,109 51,126,275
减:坏账准备(627,250) (636,600) (1,418,500)
124,114,469 62,782,509 49,707,775
(a)应收账款账龄分析如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内124,235,026 63,261,197 50,288,199
一到二年391,842 137,200 838,076
二到三年114,851 20,712 -
124,741,719 63,419,109 51,126,275
其中:存放在境外的款项33,508,156 88,607,135 40,815,137
于2018年12月31日其他货币资金3,392,292元为本集团承租St. Kilda Road
办公楼及6B Reserve Street办公楼所存入的租赁保证金存款。2017年12月
31日及2016年12月31日,其他货币资金701,244元及690,628元为本集团
承租St. Kilda Road办公楼所存入的租赁保证金存款。

(2) 应收票据及应收账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应收账款124,741,719 63,419,109 51,126,275
减:坏账准备(627,250) (636,600) (1,418,500)
124,114,469 62,782,509 49,707,775
(a)应收账款账龄分析如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内124,235,026 63,261,197 50,288,199
一到二年391,842 137,200 838,076
二到三年114,851 20,712 -
124,741,719 63,419,109 51,126,275

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财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
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四合并财务报表项目附注(续)
(2) 应收票据及应收账款(续)
(b) 于2018年12月31日及2017年12月31日,本集团不存在已逾期但未计提
减值准备的应收账款。于2016年12月31日,应收账款3,739,813元已逾
期,基于对客户财务状况及过往信用记录的分析,未单独计提减值准备,但已
按账龄组合考虑,由于这部分应收账款的账龄均在一年以内,按照账龄组合计
提坏账政策,无需计提坏账准备。

(c)应收账款按类别分析如下:
2018年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备120,557 0.10% (120,557) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合124,621,162 99.90% (506,693) 0.41%
124,741,719 100.00% (627,250) 0.50%
2017年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备478,688 0.75% (478,688) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合62,940,421 99.25% (157,912) 0.25%
63,419,109 100.00% (636,600) 1.00%
2016年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备580,424 1.14% (580,424) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合50,545,851 98.86% (838,076) 1.66%
51,126,275 100.00% (1,418,500) 2.77%
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备120,557 0.10% (120,557) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合124,621,162 99.90% (506,693) 0.41%
124,741,719 100.00% (627,250) 0.50%
2017年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备478,688 0.75% (478,688) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合62,940,421 99.25% (157,912) 0.25%
63,419,109 100.00% (636,600) 1.00%
2016年12月31日
账面余额坏账准备
金额占总额比例金额计提比例
单项金额不重大但单
独计提坏账准备580,424 1.14% (580,424) 100.00%
按组合计提坏账准备
账龄组合50,545,851 98.86% (838,076) 1.66%
51,126,275 100.00% (1,418,500) 2.77%

财务报表附注

四合并财务报表项目附注(续)

(2) 应收票据及应收账款(续)
(d)
2016
12
31日
坏账准备
金额计提比例

一年以

--
一到二

838,076 100.00%
二到三

---
838,076 1.66%

(e)
账款




(f)
127,487元


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(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 37 -
按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合分析如下:
2018年12月31日2017年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额
金额金额计提比例金额金额计提比例金额
124,114,469 --62,782,509 --49,707,775
391,842 391,842 100.00% 137,200 137,200 100.00% 838,076
114,851 114,851 100.00% 20,712 20,712 100.00%
124,621,162 506,693 0.41% 62,940,421 157,912 0.25% 50,545,851
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收
2018年度,计提的坏账准备金额为152,190元,无坏账准备收回或转回,由于客户宣告破产,核销的坏账准备金额为
2017年度,转回的坏账准备金额为770,193元。

2016年度,计提的坏账准备金额为484,694元。


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(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
- 38 -
四合并财务报表项目附注(续)
(2) 应收票据及应收账款(续)
(g)于 2018年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 111,362,947 -89.27%
于 2017年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 46,926,235 -73.99%
于 2016年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 25,234,055 -49.36%
(h) 于 2018年 12月 31日,2017年 12月 31日及 2016年 12月 31日,本集团无
因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(3) 预付款项
(a)预付款项账龄分析如下:
2018年 12月 31日 2017年 12月 31日 2016年 12月 31日
金额占总额
比例
金额占总额
比例
金额占总额
比例
一年以内 8,930,845 69.83% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
一到二年 3,859,275 30.17% ----
12,790,120 100.00% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
于 2018年 12月 31日,账龄超过一年的预付款项主要为预付代言款。2017
年 12月 31日及 2016年 12月 31日,无账龄超过一年的预付款项。

于 2017年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 46,926,235 -73.99%
于 2016年 12月 31日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下:
余额坏账准备金额
占应收账款余
额总额比例
余额前五名的应收款项总额 25,234,055 -49.36%
(h) 于 2018年 12月 31日,2017年 12月 31日及 2016年 12月 31日,本集团无
因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(3) 预付款项
(a)预付款项账龄分析如下:
2018年 12月 31日 2017年 12月 31日 2016年 12月 31日
金额占总额
比例
金额占总额
比例
金额占总额
比例
一年以内 8,930,845 69.83% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
一到二年 3,859,275 30.17% ----
12,790,120 100.00% 8,667,588 100.00% 4,302,842 100.00%
于 2018年 12月 31日,账龄超过一年的预付款项主要为预付代言款。2017
年 12月 31日及 2016年 12月 31日,无账龄超过一年的预付款项。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 39 -
四合并财务报表项目附注(续)
(3) 预付款项(续)
(b) 于2018年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额7,811,298 61.07%
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额7,684,346 88.66%
于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额4,163,543 96.76%
(4) 其他应收款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
租赁押金-第三方886,825 18,676 18,393
应收关联方款项(附注八(5)) 17,149 2,416,121 25,215,489
租赁押金-关联方(附注八(5)) -936,046 -
减:坏账准备---
903,974 3,370,843 25,233,882
(a) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,其他应收
款的账龄均为一年以内,无已逾期的其他应收款,无计提、转回或核销坏账准
备。

于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额7,684,346 88.66%
于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
下:
金额占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额4,163,543 96.76%
(4) 其他应收款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
租赁押金-第三方886,825 18,676 18,393
应收关联方款项(附注八(5)) 17,149 2,416,121 25,215,489
租赁押金-关联方(附注八(5)) -936,046 -
减:坏账准备---
903,974 3,370,843 25,233,882
(a) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,其他应收
款的账龄均为一年以内,无已逾期的其他应收款,无计提、转回或核销坏账准
备。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 40 -
四合并财务报表项目附注(续)
(4) 其他应收款(续)
(b)于2018年12月31日,按欠款方归集的余额前三名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
50 McArthur Pty
Ltd 租赁押金452,575一年以内50.07% -
Aila Heights Pty
Ltd 租赁押金434,250一年以内48.04% -
汤臣倍健关联方代垫款17,149一年以内1.89% -
903,974 100.00% -
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
50 McArthur
Pty Ltd
关联方借款
及租赁押金 2,893,306 一年以内85.84% -
Aila Heights Pty
Ltd 租赁押金 458,352 一年以内13.60% -
Con&Dianne
Louca
Superannuation
Fund Pty Ltd 租赁押金18,676一年以内0.55% -
Alan Braham
Messer及 Irene
Lena Messer股东出资款407一年以内0.01% -
Craig Silbery股东出资款102一年以内0.00% -
3,370,843 100.00% -
于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
Alan Braham
Messer及 Irene
Lena Messer
关联方借款
及代垫款9,650,882一年以内38.24% -
MCI (Aust) Pty
Ltd关联方借款6,872,898一年以内27.24% -
Craig Silbery 关联方借款1,857,586一年以内7.36% -
Alan Messer
Family Trust 关联方借款1,807,632一年以内7.16% -
Adam Leon
Messer 关联方借款1,674,680一年以内6.64% -
21,863,678 86.64% -
于2017年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
50 McArthur
Pty Ltd
关联方借款
及租赁押金 2,893,306 一年以内85.84% -
Aila Heights Pty
Ltd 租赁押金 458,352 一年以内13.60% -
Con&Dianne
Louca
Superannuation
Fund Pty Ltd 租赁押金18,676一年以内0.55% -
Alan Braham
Messer及 Irene
Lena Messer股东出资款407一年以内0.01% -
Craig Silbery股东出资款102一年以内0.00% -
3,370,843 100.00% -
于2016年12月31日,按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下:
性质余额账龄
占其他应收
款余额总额
比例坏账准备
Alan Braham
Messer及 Irene
Lena Messer
关联方借款
及代垫款9,650,882一年以内38.24% -
MCI (Aust) Pty
Ltd关联方借款6,872,898一年以内27.24% -
Craig Silbery 关联方借款1,857,586一年以内7.36% -
Alan Messer
Family Trust 关联方借款1,807,632一年以内7.16% -
Adam Leon
Messer 关联方借款1,674,680一年以内6.64% -
21,863,678 86.64% -

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 41 -
四合并财务报表项目附注(续)
(5) 存货
(a) 存货分类如下:
2018年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料197,386,934 -197,386,934
库存商品33,682,467 (1,278,239) 32,404,228
231,069,401 (1,278,239) 229,791,162
2017年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料93,559,117 -93,559,117
库存商品11,138,804 (1,068,787) 10,070,017
104,697,921 (1,068,787) 103,629,134
2016年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料58,314,834 (247,089) 58,067,745
库存商品17,396,880 (8,077,566) 9,319,314
75,711,714 (8,324,655) 67,387,059
原材料197,386,934 -197,386,934
库存商品33,682,467 (1,278,239) 32,404,228
231,069,401 (1,278,239) 229,791,162
2017年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料93,559,117 -93,559,117
库存商品11,138,804 (1,068,787) 10,070,017
104,697,921 (1,068,787) 103,629,134
2016年12月31日
账面金额存货跌价准备账面价值
原材料58,314,834 (247,089) 58,067,745
库存商品17,396,880 (8,077,566) 9,319,314
75,711,714 (8,324,655) 67,387,059

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 42 -
四合并财务报表项目附注(续)
(5) 存货(续)
(b) 存货跌价准备分析如下:
2017年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2018年
12月31日
库存商品1,068,787 272,022 --(62,570) 1,278,239
2016年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2017年
12月31日
原材料247,089 --(255,058) 7,969 -
库存商品8,077,566 1,086,559 (1,078,371) (7,259,743) 242,776 1,068,787
8,324,655 1,086,559 (1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
2015年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2016年
12月31日
原材料-243,588 --3,501 247,089
库存商品8,627,544 -(520,434) (540,066) 510,522 8,077,566
8,627,544 243,588 (520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
(c) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团计提
存货跌价准备的依据为该存货的市场售价。2017年度及2016年度,本集团对已
销售的库存商品所对应的跌价准备进行了转销,对已报废的库存商品所对应的跌
价准备进行了核销。

(6) 其他流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
商品及服务税--1,289,061
2016年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2017年
12月31日
原材料247,089 --(255,058) 7,969 -
库存商品8,077,566 1,086,559 (1,078,371) (7,259,743) 242,776 1,068,787
8,324,655 1,086,559 (1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
2015年
12月31日本年计提本年转销本年核销外币报表折算
2016年
12月31日
原材料-243,588 --3,501 247,089
库存商品8,627,544 -(520,434) (540,066) 510,522 8,077,566
8,627,544 243,588 (520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
(c) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团计提
存货跌价准备的依据为该存货的市场售价。2017年度及2016年度,本集团对已
销售的库存商品所对应的跌价准备进行了转销,对已报废的库存商品所对应的跌
价准备进行了核销。

(6) 其他流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
商品及服务税--1,289,061

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 43 -
四合并财务报表项目附注(续)
(7) 固定资产
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2017年12月31日13,496,290 1,925,246 -15,421,536
本年购置7,874,336 3,330,363 360,858 11,565,557
外币报表折算差(894,069) (179,215) (8,450) (1,081,734)
2018年12月31日20,476,557 5,076,394 352,408 25,905,359
累计折旧
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
本年计提(1,782,211) (795,333) (60,913) (2,638,457)
外币报表折算差417,321 62,376 1,426 481,123
2018年12月31日(7,833,928) (1,564,977) (59,487) (9,458,392)
账面价值
2018年12月31日12,642,629 3,511,,417 292,921 16,446,967
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2016年12月31日10,204,636 942,549 -11,147,185
本年购置3,134,790 968,208 -4,102,998
外币报表折算差156,864 14,489 -171,353
2017年12月31日13,496,290 1,925,246 -15,421,536
累计折旧
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
本年计提(1,255,335) (435,589) -(1,690,924)
外币报表折算差(58,708) (35,810) -(94,518)
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
账面价值
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569
累计折旧
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
本年计提(1,782,211) (795,333) (60,913) (2,638,457)
外币报表折算差417,321 62,376 1,426 481,123
2018年12月31日(7,833,928) (1,564,977) (59,487) (9,458,392)
账面价值
2018年12月31日12,642,629 3,511,,417 292,921 16,446,967
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2016年12月31日10,204,636 942,549 -11,147,185
本年购置3,134,790 968,208 -4,102,998
外币报表折算差156,864 14,489 -171,353
2017年12月31日13,496,290 1,925,246 -15,421,536
累计折旧
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
本年计提(1,255,335) (435,589) -(1,690,924)
外币报表折算差(58,708) (35,810) -(94,518)
2017年12月31日(6,469,038) (832,020) -(7,301,058)
账面价值
2017年12月31日7,027,252 1,093,226 -8,120,478
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 44 -
四合并财务报表项目附注(续)
(7) 固定资产(续)
机器设备办公设备机动车辆合计
原价
2015年12月31日7,952,022 287,254 -8,239,276
本年购置1,768,017 637,790 -2,405,807
外币报表折算差484,597 17,505 -502,102
2016年12月31日10,204,636 942,549 -11,147,185
累计折旧
2015年12月31日(3,912,827) (108,106) -(4,020,933)
本年计提(974,653) (242,443) -(1,217,096)
外币报表折算差(267,515) (10,072) -(277,587)
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
账面价值
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569
2015年12月31日4,039,195 179,148 -4,218,343
(c) 融资租入的固定资产
于2018年12月31日,本集团提前支付租金,故无融资租入的固定资产。

2017年12月31日及2016年12月31日,账面价值分别为1,195,140元(原
价2,271,836元)及1,513,795元(原价2,237,442元)的固定资产系融资租入(附
注十一)。具体分析如下:
2017年12月31日:原价累计折旧账面价值
机器设备2,271,836 (1,076,696) 1,195,140
2016年12月31日:
机器设备2,237,442 (723,647) 1,513,795
(a) 2018年度固定资产计提的折旧金额为2,638,457元,其中计入营业成本、销售
费用及管理费用的折旧费用分别为1,816,748元、619,850元及201,859元;
2017年度固定资产计提的折旧金额为1,690,924元,其中计入营业成本、销售
费用及管理费用的折旧费用分别为1,006,904元、572,141元及111,879元;
2016年度固定资产计提的折旧金额为1,217,096元,其中计入营业成本、销售
费用及管理费用的折旧费用分别为989,503元、117,889元及 109,704元。

(b)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团无
抵押固定资产,无暂时闲置的固定资产和未办妥产权证书的固定资产。

累计折旧
2015年12月31日(3,912,827) (108,106) -(4,020,933)
本年计提(974,653) (242,443) -(1,217,096)
外币报表折算差(267,515) (10,072) -(277,587)
2016年12月31日(5,154,995) (360,621) -(5,515,616)
账面价值
2016年12月31日5,049,641 581,928 -5,631,569
2015年12月31日4,039,195 179,148 -4,218,343
(c) 融资租入的固定资产
于2018年12月31日,本集团提前支付租金,故无融资租入的固定资产。

2017年12月31日及2016年12月31日,账面价值分别为1,195,140元(原
价2,271,836元)及1,513,795元(原价2,237,442元)的固定资产系融资租入(附
注十一)。具体分析如下:
2017年12月31日:原价累计折旧账面价值
机器设备2,271,836 (1,076,696) 1,195,140
2016年12月31日:
机器设备2,237,442 (723,647) 1,513,795
(a) 2018年度固定资产计提的折旧金额为2,638,457元,其中计入营业成本、销售
费用及管理费用的折旧费用分别为1,816,748元、619,850元及201,859元;
2017年度固定资产计提的折旧金额为1,690,924元,其中计入营业成本、销售
费用及管理费用的折旧费用分别为1,006,904元、572,141元及111,879元;
2016年度固定资产计提的折旧金额为1,217,096元,其中计入营业成本、销售
费用及管理费用的折旧费用分别为989,503元、117,889元及 109,704元。

(b)于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团无
抵押固定资产,无暂时闲置的固定资产和未办妥产权证书的固定资产。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 45 -
四合并财务报表项目附注(续)
(8) 无形资产
商标权及其他
原价
2017年12月31日710,206
本年新增11,481,456
外币报表折算差(306,175)
2018年12月31日11,885,487
累计摊销
2017年12月31日(70,255)
本年计提(99,639)
外币报表折算差6,027
2018年12月31日(163,867)
账面价值
2018年12月31日11,721,620
2017年12月31日639,951
商标权及其他
原价
2016年12月31日7,524
本年新增702,567
外币报表折算差115
2017年12月31日710,206
累计摊销
2016年12月31日-
本年计提(71,423)
外币报表折算差1,168
2017年12月31日(70,255)
账面价值
2017年12月31日639,951
2016年12月31日7,524
累计摊销
2017年12月31日(70,255)
本年计提(99,639)
外币报表折算差6,027
2018年12月31日(163,867)
账面价值
2018年12月31日11,721,620
2017年12月31日639,951
商标权及其他
原价
2016年12月31日7,524
本年新增702,567
外币报表折算差115
2017年12月31日710,206
累计摊销
2016年12月31日-
本年计提(71,423)
外币报表折算差1,168
2017年12月31日(70,255)
账面价值
2017年12月31日639,951
2016年12月31日7,524

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 46 -
四合并财务报表项目附注(续)
(8) 无形资产(续)
商标权及其他
原价
2015年12月31日7,091
外币报表折算差433
2016年12月31日7,524
累计摊销
2015年12月31日-
本年计提-
2016年12月31日-
账面价值
2016年12月31日7,524
2015年12月31日7,091
累计摊销
2015年12月31日-
本年计提-
2016年12月31日-
账面价值
2016年12月31日7,524
2015年12月31日7,091

Life-Space Group Pty Ltd

财务报表附注

2016
年度、2017年度

2018年度

(除特别注明外,金额单位为人民币

)

四合并财务报表项目附注(续)

(9) 递延所得税资产和递延所得税负

(a) 未经抵销的递延所得税资

2016
12
31日

应付职工薪

资产减值准

可抵扣亏





其中:

预计

1年内(

1年)转

的金

预计

1年后转回的金



- 47 -
2018年12月31日2017年12月31日
可抵扣暂时性差异
及可抵扣亏损
递延所得税资产可抵扣暂时性差异
及可抵扣亏损
递延所得税资产可抵扣暂时性差异
及可抵扣亏损
11,843,790 3,553,137 5,482,146 1,644,644 3,227,807
265,896 79,769 1,705,387 511,616 13,649,816
10,526,260 3,157,878 25,734,530 7,720,359 11,943,691
1,574,864 472,459 996,320 298,895 191,367
24,210,810 7,263,243 33,918,383 10,175,514 29,012,681
5,352,955 9,702,970
1,910,288 472,544
7,263,243 10,175,514
递延所得税资产

968,3424,094,9453,583,107

57,410

8,703,804


4,852,804
3,851,000


8,703,804



Life-Space Group Pty Ltd 财务报表附

2016
年度、2017年度

2018年

(除特别注明外,金额单位为人民币

)


四合并财务报表项目附注(续)

(9) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(b) 未经抵销的递延所得税负

2016
12
31日
递延所得税负债

预付款




其中:
预计

1年内(

1年)转回
的金




(c)
及可抵扣亏损




(d)
2016
12
31日
抵销后余额

递延所得税资

8,703,804
递延所得税负




- 48 -
2018年12月31日2017年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
142,864 42,859 113,669 34,101 -
42,859 34,101
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下:
2018年12月31日2017年12月31日
互抵金额抵销后余额互抵金额抵销后余额互抵金额
(42,859) 7,220,384 (34,101) 10,141,413 -
42,859 -34,101 --

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 49 -
四合并财务报表项目附注(续)
(10) 其他非流动资产
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
预付设备款-2,111,760 -
(11) 资产减值准备
.
2017年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2018年
12月31日
应收账款
坏账准备636,600 152,190 --(127,487) (34,053) 627,250
存货跌价准备1,068,787 272,022 ---(62,570) 1,278,239
1,705,387 424,212 --(127,487) (96,623) 1,905,489
2016年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2017年
12月31日
应收账款
坏账准备1,418,500 -(770,193)
-
-(11,707) 636,600
存货跌价准备8,324,655 1,086,559 -(1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
9,743,155 1,086,559 (770,193) (1,078,371) (7,514,801) 239,038 1,705,387
2015年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2016年
12月31日
应收账款
坏账准备873,604 484,694 ---60,202 1,418,500
存货跌价准备8,627,544 243,588 -(520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
9,501,148 728,282 -(520,434) (540,066) 574,225 9,743,155
(11) 资产减值准备
.
2017年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2018年
12月31日
应收账款
坏账准备636,600 152,190 --(127,487) (34,053) 627,250
存货跌价准备1,068,787 272,022 ---(62,570) 1,278,239
1,705,387 424,212 --(127,487) (96,623) 1,905,489
2016年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2017年
12月31日
应收账款
坏账准备1,418,500 -(770,193)
-
-(11,707) 636,600
存货跌价准备8,324,655 1,086,559 -(1,078,371) (7,514,801) 250,745 1,068,787
9,743,155 1,086,559 (770,193) (1,078,371) (7,514,801) 239,038 1,705,387
2015年
12月31日本年计提本年转回本年转销本年核销
外币报表
折算
2016年
12月31日
应收账款
坏账准备873,604 484,694 ---60,202 1,418,500
存货跌价准备8,627,544 243,588 -(520,434) (540,066) 514,023 8,324,655
9,501,148 728,282 -(520,434) (540,066) 574,225 9,743,155

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 50 -
四合并财务报表项目附注(续)
(12) 短期借款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
质押借款(a) 70,513,974 --
保证及抵押借款(b) -48,130,764 42,570,187
信用借款87,598,723 61,563,394 1,148,601
158,112,697 109,694,158 43,718,788
(a) 于2018年12月31日,质押借款70,513,974元系由本公司之母公司澳洲佰
盛提供15,000,000澳元定期存款作为质押。

(b) 于2017年12月31日及2016年12月31日,保证及抵押借款48,130,764
元及42,570,187元系由本公司关联方提供担保(附注八(4)(e))并以EH及UM
现在和将来取得的全部资产作为抵押物。

(c) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,短期借
款的利率区间均为6.78%至8.09%。

(13) 应付票据及应付账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付账款41,898,654 39,790,460 52,417,182
(a) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,应付账
款的账龄均在一年以内。

(14) 应付职工薪酬
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付短期薪酬(a) 24,924,846 5,001,304 2,080,889
应付设定提存计划(b) 2,168,889 1,236,806 960,574
27,093,735 6,238,110 3,041,463
(a) 于2018年12月31日,质押借款70,513,974元系由本公司之母公司澳洲佰
盛提供15,000,000澳元定期存款作为质押。

(b) 于2017年12月31日及2016年12月31日,保证及抵押借款48,130,764
元及42,570,187元系由本公司关联方提供担保(附注八(4)(e))并以EH及UM
现在和将来取得的全部资产作为抵押物。

(c) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,短期借
款的利率区间均为6.78%至8.09%。

(13) 应付票据及应付账款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付账款41,898,654 39,790,460 52,417,182
(a) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,应付账
款的账龄均在一年以内。

(14) 应付职工薪酬
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付短期薪酬(a) 24,924,846 5,001,304 2,080,889
应付设定提存计划(b) 2,168,889 1,236,806 960,574
27,093,735 6,238,110 3,041,463

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
- 51 -
四合并财务报表项目附注(续)
(14) 应付职工薪酬(续)
(a) 短期薪酬
2017年
12月 31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2018年
12月 31日
工资、奖金、津贴和补贴 1,456,652 106,976,055 (88,248,454) (442,726) 19,741,527
短期带薪缺勤 3,544,652 1,868,817 -(230,150) 5,183,319
5,001,304 108,844,872 (88,248,454) (672,876) 24,924,846
2016年
12月 31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2017年
12月 31日
工资、奖金、津贴和补贴 314,115 55,879,355 (54,722,728) (14,090) 1,456,652
短期带薪缺勤 1,766,774 1,779,832 -(1,954) 3,544,652
2,080,889 57,659,187 (54,722,728) (16,044) 5,001,304
2015年
12月 31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2016年
12月 31日
工资、奖金、津贴和补贴 244,748 31,954,562 (31,900,881) 15,686 314,115
短期带薪缺勤 981,715 714,960 -70,099 1,766,774
1,226,463 32,669,522 (31,900,881) 85,785 2,080,889
(b)设定提存计划
2017年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2018年
12月 31日
基本养老保险 1,236,806 5,744,288 (4,723,262) (88,943) 2,168,889
2016年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2017年
12月 31日
基本养老保险 960,574 4,402,584 (4,136,769) 10,417 1,236,806
2015年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2016年
12月 31日
基本养老保险 379,959 3,004,949 (2,455,387) 31,053 960,574
2016年
12月 31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2017年
12月 31日
工资、奖金、津贴和补贴 314,115 55,879,355 (54,722,728) (14,090) 1,456,652
短期带薪缺勤 1,766,774 1,779,832 -(1,954) 3,544,652
2,080,889 57,659,187 (54,722,728) (16,044) 5,001,304
2015年
12月 31日
本年
增加
本年
减少
外币报
表折算
2016年
12月 31日
工资、奖金、津贴和补贴 244,748 31,954,562 (31,900,881) 15,686 314,115
短期带薪缺勤 981,715 714,960 -70,099 1,766,774
1,226,463 32,669,522 (31,900,881) 85,785 2,080,889
(b)设定提存计划
2017年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2018年
12月 31日
基本养老保险 1,236,806 5,744,288 (4,723,262) (88,943) 2,168,889
2016年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2017年
12月 31日
基本养老保险 960,574 4,402,584 (4,136,769) 10,417 1,236,806
2015年
12月 31日本年增加本年减少
外币报表
折算差额
2016年
12月 31日
基本养老保险 379,959 3,004,949 (2,455,387) 31,053 960,574

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 52 -
四合并财务报表项目附注(续)
(15) 应交税费
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应交企业所得税17,915,966 20,347,758 20,597,620
应交商品及服务税5,643,484 1,211,488 -
应交个人所得税934,081 1,216,094 1,144,708
24,493,531 22,775,340 21,742,328
(16) 其他应付款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付关联方款项
(附注八(5)) 24,214,229 --
返利和折扣9,400,161 4,286,719 909,201
市场推广费7,581,436 662,064 -
应付短期借款利息1,156,403 871,424 191,209
审计费810,600 305,568 -
其他822,965 371,651 628,877
43,985,794 6,497,426 1,729,287
(a) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,其他
应付款的账龄都在一年以内。

(17) 长期应付款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付融资租赁款项-900,883 1,458,665
减:一年内到期的长期
应付款-(486,903) (529,853)
-413,980 928,812
(16) 其他应付款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付关联方款项
(附注八(5)) 24,214,229 --
返利和折扣9,400,161 4,286,719 909,201
市场推广费7,581,436 662,064 -
应付短期借款利息1,156,403 871,424 191,209
审计费810,600 305,568 -
其他822,965 371,651 628,877
43,985,794 6,497,426 1,729,287
(a) 于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,其他
应付款的账龄都在一年以内。

(17) 长期应付款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付融资租赁款项-900,883 1,458,665
减:一年内到期的长期
应付款-(486,903) (529,853)
-413,980 928,812

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 53 -
四合并财务报表项目附注(续)
(18) 长期应付职工薪酬
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
应付员工长期服务假期2,061,192 1,575,150 892,975
应付长期奖金1,070,302 --
减:将于一年内支付的部分(1,000,994) (874,464) (392,518)
2,130,500 700,686 500,457
将于一年内支付的应付员工长期服务假期在应付职工薪酬列示。

于资产负债表日,本集团应付员工长期服务假期采用的主要精算假设为:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
折现率2.61% 2.61% 2.61%
工资增长率3.81% 3.81% 3.81%
计入当期损益的员工长期服务假期及奖金为:
2018年度2017年度2016年度
管理费用58,251 679,564 260,424
销售费用1,509,545 --
营业成本 110,677 --
1,678,473 679,564 260,424
分(1,000,994) (874,464) (392,518)
2,130,500 700,686 500,457
将于一年内支付的应付员工长期服务假期在应付职工薪酬列示。

于资产负债表日,本集团应付员工长期服务假期采用的主要精算假设为:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
折现率2.61% 2.61% 2.61%
工资增长率3.81% 3.81% 3.81%
计入当期损益的员工长期服务假期及奖金为:
2018年度2017年度2016年度
管理费用58,251 679,564 260,424
销售费用1,509,545 --
营业成本 110,677 --
1,678,473 679,564 260,424

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 54 -
四合并财务报表项目附注(续)
(19) 股本
2017年12月31日发行新股2018年12月31日
普通股524 -524
2017年8月15日发行新股2017年12月31日
普通股-524 524
(20) 未分配利润
2018年度2017年度2016年度
年初未分配利润97,844,533 76,535,224 15,199,340
加:净利润84,397,587 63,371,934 63,027,300
减:应付普通股股利(a) (40,115,080) (42,062,625) (1,691,416)
年末未分配利润142,127,040 97,844,533 76,535,224
(a) 根据2018年1月18日、2018年4月24日、2018年7月20日董事会决
议,本公司向全体股东派发现金股利,共计40,115,080元。根据2017年6
月30日、2017年7月10日、2017年7月31日、2017年8月10日、
2017年10月1日、2017年11月20日董事会决议,本集团向全体股东派
发现金股利,共计42,062,625元。根据2016年6月30日董事会决议,本
集团向全体股东派发现金股利1,691,416元。

2017年8月15日发行新股2017年12月31日
普通股-524 524
(20) 未分配利润
2018年度2017年度2016年度
年初未分配利润97,844,533 76,535,224 15,199,340
加:净利润84,397,587 63,371,934 63,027,300
减:应付普通股股利(a) (40,115,080) (42,062,625) (1,691,416)
年末未分配利润142,127,040 97,844,533 76,535,224
(a) 根据2018年1月18日、2018年4月24日、2018年7月20日董事会决
议,本公司向全体股东派发现金股利,共计40,115,080元。根据2017年6
月30日、2017年7月10日、2017年7月31日、2017年8月10日、
2017年10月1日、2017年11月20日董事会决议,本集团向全体股东派
发现金股利,共计42,062,625元。根据2016年6月30日董事会决议,本
集团向全体股东派发现金股利1,691,416元。




(21)
Life-Space Group Pty Ltd

财务报表附注

2016年度、2017年度及 2018年度

(除特别注明外,金额单位为人民币

)

合并财务报表项目附注(续)
其他综合收益

税后归属于税后归属于
母公司少数股东

将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差

-(6,974,314) -

税后归属于税后归属于
母公司少数股东

将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差

-1,693,432



税后归属于税后归属于
母公司少数股东

将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差

-1,815,185



- 55 -
资产负债表中其他综合收益/(损失)2018年度利润表中其他综合损失
2017年
12月31日
税后归属于
母公司
2018年
12月31日
所得税前发
生额
减:其他综合
收益本年
转出
减:所得
税费用
3,628,625 (6,974,314) (3,345,689) (6,974,314) -
资产负债表中其他综合收益2017年度利润表中其他综合收益
2016年
12月31日
税后归属于
母公司
2017年
12月31日
所得税前发减:其他综合减:所得
生额收益本年
转出
税费用
1,935,193 1,693,432 3,628,625 1,693,432 -
资产负债表中其他综合收益2016年度利润表中其他综合收益
2015年税后归属于2016年所得税前发减:其他综合减:所得
12月31日母公司12月31日生额收益本年
转出
税费用
120,008 1,815,185 1,935,193 1,815,185 -

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 56 -
四合并财务报表项目附注(续)
(22) 营业收入和营业成本
主营业务收入和主营业务成本
2018年度2017年度2016年度
主营业务
收入
主营业务
成本
主营业务
收入
主营业务
成本
主营业务
收入
主营业务
成本
销售
产品719,034,022 318,423,570 473,984,616 216,433,132 307,236,293 138,292,698
(23)销售费用
2018年度2017年度2016年度
广告及赞助费83,419,647 52,407,476 34,752,733
职工薪酬费用82,296,402 32,119,166 13,429,619
展览、出口推广等宣传活动费21,239,802 9,803,715 2,237,565
广告代理费8,684,595 7,446,088 3,454,606
市场研究及顾问费5,264,594 4,433,960 571,630
差旅费3,303,924 2,537,646 771,328
网页维护及软件使用费3,236,992 1,485,564 779,113
商标使用费2,180,604 2,272,823 5,246,630
物业租赁费2,001,671 1,466,726 -
水电费及保险费1,215,859 1,124,832 443,103
折旧与摊销费用719,489 643,564 117,889
其他2,479,850 1,245,694 632,964
216,043,429 116,987,254 62,437,180
销售
产品719,034,022 318,423,570 473,984,616 216,433,132 307,236,293 138,292,698
(23)销售费用
2018年度2017年度2016年度
广告及赞助费83,419,647 52,407,476 34,752,733
职工薪酬费用82,296,402 32,119,166 13,429,619
展览、出口推广等宣传活动费21,239,802 9,803,715 2,237,565
广告代理费8,684,595 7,446,088 3,454,606
市场研究及顾问费5,264,594 4,433,960 571,630
差旅费3,303,924 2,537,646 771,328
网页维护及软件使用费3,236,992 1,485,564 779,113
商标使用费2,180,604 2,272,823 5,246,630
物业租赁费2,001,671 1,466,726 -
水电费及保险费1,215,859 1,124,832 443,103
折旧与摊销费用719,489 643,564 117,889
其他2,479,850 1,245,694 632,964
216,043,429 116,987,254 62,437,180

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 57 -
四合并财务报表项目附注(续)
(24) 管理费用
2018年度2017年度2016年度
职工薪酬费用11,609,098 6,275,639 3,411,796
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
产品试验与检测费用6,629,594 6,012,665 5,651,888
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
咨询顾问费5,294,837 1,251,817 1,079,691
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
网页维护与软件使用费1,431,503 82,457 60,426
水电费及保险费810,572 749,888 295,402
办公费710,687 842,018 635,948
物业租赁费540,992 395,969 187,121
维修保养费388,544 454,640 358,587
差旅费349,643 268,802 154,632
折旧与摊销费用201,859 111,879 109,704
设备租赁费9,062 140,916 172,138
其他3,814,248 5,062,812 2,104,310
49,834,740 36,025,828 15,123,049
(25) 财务费用
2018年度2017年度2016年度
利息费用6,847,562 3,083,686 1,742,725
减:利息收入(770,465) (526,073) (272,167)
融资租赁费用49,464 91,375 134,499
银行手续费1,295,639 1,038,986 882,855
7,422,200 3,687,974 2,487,912
(25) 财务费用
2018年度2017年度2016年度
利息费用6,847,562 3,083,686 1,742,725
减:利息收入(770,465) (526,073) (272,167)
融资租赁费用49,464 91,375 134,499
银行手续费1,295,639 1,038,986 882,855
7,422,200 3,687,974 2,487,912

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 58 -
四合并财务报表项目附注(续)
(26) 费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用和管理费用按照性质分类,列示如下:
2018年度2017年度2016年度
耗用的原材料286,585,702 166,881,608 106,652,702
职工薪酬费用116,267,633 62,741,335 35,934,895
广告及赞助费83,419,647 52,407,476 34,752,733
产成品及在产品存货变动(23,683,942) 5,536,422 (8,498,188)
展览、出口推广等宣传活动费21,239,802 9,803,715 2,237,565
劳务费14,608,757 7,375,731 10,058,164
市场研究及顾问费10,559,431 5,685,777 1,651,321
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
广告代理费8,684,595 7,446,088 3,454,606
差旅费6,802,396 5,225,669 2,317,643
产品试验与检测费用6,629,594 6,012,665 5,651,888
招聘费6,008,266 2,410,490 358,018
运输费5,789,609 3,675,963 3,203,725
物业租赁费5,409,923 3,959,691 1,871,211
网页维护及软件使用费5,145,476 1,896,957 841,764
水电费及保险费4,052,862 3,749,442 1,477,009
折旧与摊销费用2,738,096 1,762,347 1,217,096
会议费2,656,324 1,817,031 543,388
商标使用费2,180,604 2,272,823 5,246,630
办公费710,687 842,018 635,948
其他费用9,116,766 7,794,161 6,244,809
584,301,739 369,446,214 215,852,927

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 59 -
四合并财务报表项目附注(续)
(27) 资产减值损失
2018年度2017年度2016年度
存货跌价损失272,022 1,086,559 243,588
坏账损失/(转回) 152,190 (770,193) 484,694
424,212 316,366 728,282
(28) 营业外支出
2018年度
计入2018年度非经
常性损益的金额
赔偿款667,003 667,003
对外捐赠371,662 371,662
1,038,665 1,038,665
2017年度计入2017年度非经
常性损益的金额
对外捐赠561,531 561,531
2016年度计入2016年度非经
常性损益的金额
对外捐赠 11,854 11,854
罚款 2,888 2,888
14,742 14,742
(28) 营业外支出
2018年度
计入2018年度非经
常性损益的金额
赔偿款667,003 667,003
对外捐赠371,662 371,662
1,038,665 1,038,665
2017年度计入2017年度非经
常性损益的金额
对外捐赠561,531 561,531
2016年度计入2016年度非经
常性损益的金额
对外捐赠 11,854 11,854
罚款 2,888 2,888
14,742 14,742

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 60 -
四合并财务报表项目附注(续)
(29) 所得税费用
2018年度2017年度2016年度
按税法及相关规定计算
的当期所得税39,004,617 38,038,206 31,110,526
递延所得税2,445,002 (1,437,609) (5,985,396)
41,449,619 36,600,597 25,125,130
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费
用:
2018年度2017年度2016年度
利润总额 125,847,206 99,972,531 88,152,430
按适用税率计算的所
得税 37,754,162 29,991,759 26,445,729
非应纳税收入--(1,591,252)
不得扣除的成本、费用
和损失3,695,457 6,608,838 270,653
所得税费用 41,449,619 36,600,597 25,125,130
(30) 现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
利息收入770,465 526,073 272,167
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费
用:
2018年度2017年度2016年度
利润总额 125,847,206 99,972,531 88,152,430
按适用税率计算的所
得税 37,754,162 29,991,759 26,445,729
非应纳税收入--(1,591,252)
不得扣除的成本、费用
和损失3,695,457 6,608,838 270,653
所得税费用 41,449,619 36,600,597 25,125,130
(30) 现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
利息收入770,465 526,073 272,167

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 61 -
四合并财务报表项目附注(续)
(30) 现金流量表项目注释(续)
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
业务出售交易费用9,379,511 10,148,805 -
招聘费 6,008,266 2,410,490 358,018
咨询顾问费4,464,802 1,251,817 1,079,691
租赁保证金支出2,793,328 936,046 698,976
会议费 2,656,324 1,817,031 543,388
银行手续费 1,295,639 1,038,986 882,855
办公费710,687 842,018 635,948
维修保养支出388,544 454,640 358,587
设备租赁费9,062 140,916 172,138
其他7,799,908 3,558,779 1,373,418
35,506,071 22,599,528 6,103,019
(c) 收到的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
收回关联方资金
拆出7,510,117 99,405,912 75,254,224
(d)支付的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
关联方资金拆出5,138,886 75,832,856 95,963,530
(e) 收到的其他与筹资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
关联方借款24,703,426 --
(c) 收到的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
收回关联方资金
拆出7,510,117 99,405,912 75,254,224
(d)支付的其他与投资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
关联方资金拆出5,138,886 75,832,856 95,963,530
(e) 收到的其他与筹资活动有关的现金
2018年度2017年度2016年度
关联方借款24,703,426 --

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 62 -
四合并财务报表项目附注(续)
(31) 现金流量表补充资料
(a)将净利润调节为经营活动现金流量
2018年度2017年度2016年度
净利润84,397,587 63,371,934 63,027,300
加:资产减值损失424,212 316,366 728,282
折旧与摊销费用2,738,096 1,762,347 1,217,096
财务费用6,897,026 3,175,061 1,877,224
递延所得税资产减少/(增加) 2,445,002 (1,437,609) (5,985,396)
存货的增加(135,038,827) (36,878,201) (39,415,074)
经营性应收项目的增加(73,670,977) (16,490,104) (37,567,547)
经营性应付项目的增加/(减少) 45,751,850 (3,935,901) 35,005,040
经营活动(使用)/产生的现金流量净额(66,056,031) 9,883,893 18,886,925
(b) 现金及现金等价物净变动情况
2018年度2017年度2016年度
现金及现金等价物的年末余额30,115,864 87,905,891 40,124,509
减:现金及现金等价物的年初余额(87,905,891) (40,124,509) (5,027,699)
现金及现金等价物净变动额(57,790,027) 47,781,382 35,096,810
(c) 现金及现金等价物
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
库存现金14,847 8,416 55,331
可随时用于支付的银行存款30,101,017 87,897,475 40,069,178
现金及现金等价物30,115,864 87,905,891 40,124,509
(b) 现金及现金等价物净变动情况
2018年度2017年度2016年度
现金及现金等价物的年末余额30,115,864 87,905,891 40,124,509
减:现金及现金等价物的年初余额(87,905,891) (40,124,509) (5,027,699)
现金及现金等价物净变动额(57,790,027) 47,781,382 35,096,810
(c) 现金及现金等价物
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
库存现金14,847 8,416 55,331
可随时用于支付的银行存款30,101,017 87,897,475 40,069,178
现金及现金等价物30,115,864 87,905,891 40,124,509

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 63 -
四合并财务报表项目附注(续)
(32) 外币货币性项目
2018年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元6,944,696 4.8250 33,508,156
应收账款—澳元25,723,206 4.8250 124,114,469
其他应收款—澳元187,352 4.8250 903,974
短期借款—澳元32,769,471 4.8250 158,112,697
应付账款—澳元8,683,659 4.8250 41,898,654
其他应付款—澳元9,116,227 4.8250 43,985,794
2017年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元17,398,511 5.0928 88,607,135
应收账款—澳元12,327,700 5.0928 62,782,509
其他应收款—澳元661,884 5.0928 3,370,843
短期借款—澳元21,539,067 5.0928 109,694,158
应付账款—澳元7,813,081 5.0928 39,790,460
其他应付款—澳元1,275,806 5.0928 6,497,426
2016年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元8,137,476 5.0157 40,815,137
应收账款—澳元 9,910,436 5.0157 49,707,775
其他应收款—澳元5,030,979 5.0157 25,233,882
短期借款—澳元 8,716,388 5.0157 43,718,788
应付账款—澳元 10,450,621 5.0157 52,417,182
其他应付款—澳元344,775 5.0157 1,729,287
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十三(1)(a)中的
外币项目不同)。

货币资金—澳元6,944,696 4.8250 33,508,156
应收账款—澳元25,723,206 4.8250 124,114,469
其他应收款—澳元187,352 4.8250 903,974
短期借款—澳元32,769,471 4.8250 158,112,697
应付账款—澳元8,683,659 4.8250 41,898,654
其他应付款—澳元9,116,227 4.8250 43,985,794
2017年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元17,398,511 5.0928 88,607,135
应收账款—澳元12,327,700 5.0928 62,782,509
其他应收款—澳元661,884 5.0928 3,370,843
短期借款—澳元21,539,067 5.0928 109,694,158
应付账款—澳元7,813,081 5.0928 39,790,460
其他应付款—澳元1,275,806 5.0928 6,497,426
2016年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金—澳元8,137,476 5.0157 40,815,137
应收账款—澳元 9,910,436 5.0157 49,707,775
其他应收款—澳元5,030,979 5.0157 25,233,882
短期借款—澳元 8,716,388 5.0157 43,718,788
应付账款—澳元 10,450,621 5.0157 52,417,182
其他应付款—澳元344,775 5.0157 1,729,287
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十三(1)(a)中的
外币项目不同)。


Life-Space Group Pty Ltd

财务报表附

2016年度、2017年度

2018年

(除特别注明外,金额单位为人民币

)


五合并范围的变



(1) 同一控制下的企业合

(a) 2017年发生的同一控制下的企业合并
被合取得构成同合并日合并2017

1

2017

12016年被合2016年被2017
12017
1
2016年被2016年被

并方比例一控制日的1日至合并

1日至并方的收

合并方的净
1日至1日至合并日合并方的经合并方现金
下企业确定日被合并方合并日被合利

合并日被合被合并方现营活动现金流量净额
合并的依

的收

并方的净利并方的经营金流量净



依据

活动现金流


合并

后均



Alan
Braham
Messer,


Irene
Lena
Messer股


Craig 购



Silbery2017

协议
运营的共同8

生效


100%控

15日之

235,620,107 37,289,417 307,236,293 63,027,300 21,206,031 (15,014,997) 18,886,925 35,096,810

- 64 -



Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
- 65 -
五合并范围的变更(续)
(1) 同一控制下的企业合并(续)
(b) 根据本公司与本公司股东于2017年8月和10月签订的股权购买协议,本公司向
Alan Braham Messer, Irene Lena Messer和Craig Silbery分别发行40股、40股
及20股普通股购买其各自持有的运营主体的全部股权。

上述同一控制下企业合并的合并成本及取得的净资产账面价值如下:
合并成本-
减:取得的净资产账面价值(101,310,637)
调整本公司资本公积金额101,310,637
(c) 被合并方于合并日的资产、负债账面价值列示如下:
合并日2016年12月31日
账面价值账面价值
货币资金26,606,285 40,815,137
应收款项64,031,527 49,707,775
预付款项7,351,252 4,302,842
其他应收款46,585,705 25,233,882
存货87,100,826 67,387,059
其他流动资产-1,289,061
固定资产9,606,465 5,631,569
无形资产44,562 7,524
递延所得税资产1,474,095 8,703,804
减:借款(49,805,278) (43,718,788)
应付账款(55,237,347) (52,417,182)
应付职工薪酬(5,549,147) (3,041,463)
应交税费(22,056,015) (21,742,328)
其他应付款(5,950,875) (1,729,287)
一年内到期的非流动负债(579,214) (529,853)
长期应付款(1,443,166) (928,812)
长期应付职工薪酬(869,038) (500,457)
取得的净资产101,310,637 78,470,483
(c) 被合并方于合并日的资产、负债账面价值列示如下:
合并日2016年12月31日
账面价值账面价值
货币资金26,606,285 40,815,137
应收款项64,031,527 49,707,775
预付款项7,351,252 4,302,842
其他应收款46,585,705 25,233,882
存货87,100,826 67,387,059
其他流动资产-1,289,061
固定资产9,606,465 5,631,569
无形资产44,562 7,524
递延所得税资产1,474,095 8,703,804
减:借款(49,805,278) (43,718,788)
应付账款(55,237,347) (52,417,182)
应付职工薪酬(5,549,147) (3,041,463)
应交税费(22,056,015) (21,742,328)
其他应付款(5,950,875) (1,729,287)
一年内到期的非流动负债(579,214) (529,853)
长期应付款(1,443,166) (928,812)
长期应付职工薪酬(869,038) (500,457)
取得的净资产101,310,637 78,470,483

Life-Space Group Pty Ltd

财务报表附

2016年度、2017年度

2018年

(除特别注明外,金额单位为人民币

)


六在其他主体中的权



(1) 在子公司中的权

(a) 企业集团的构成
设立

- 66 -
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式
直接间接
Ultra Mix (Aust.) Pty Ltd维多利亚州,
澳大利亚
维多利亚州,
澳大利亚
保健品生产
与销售
100% -同一控制下企业合并
Evolution Health Pty Ltd维多利亚州,
澳大利亚
维多利亚州,
澳大利亚
保健品销售100% -同一控制下企业合并
澳大利亚州,澳大
利亚
Divico Pty Ltd 维多利亚州,新南威尔士商标权管理100% -同一控制下企业合并
健进商务上海,中国上海,中国咨询-100%于2017年10月25日

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
67
七分部信息
本集团最高运营决策者为本公司董事及其领导下的高级管理层。管理层审阅
内部报告以评估业绩及分配资源。

本集团从事益生菌和保健品的研发、生产和销售。由于业务模式比较单一,
本集团管理层在日常经营中作为一个整体进行绩效考核和资源配置。因此,
本集团仅有一个用于报告的经营分部。

八关联方关系及其交易
(1) 母公司情况
(a) 母公司基本情况
注册地业务性质
澳洲佰盛澳大利亚投资控股
本公司的最终控制方为申博代理开户合作登入股份有限公司。

(b) 母公司注册资本及其变化
2018年12月31日
澳洲佰盛601,907,540澳元
澳洲佰盛于2018年1月25日成立。

(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
2018年12月31日
持股比例表决权比例
澳洲佰盛100% 100%
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六。

澳洲佰盛澳大利亚投资控股
本公司的最终控制方为汤臣倍健股份有限公司。

(b) 母公司注册资本及其变化
2018年12月31日
澳洲佰盛601,907,540澳元
澳洲佰盛于2018年1月25日成立。

(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
2018年12月31日
持股比例表决权比例
澳洲佰盛100% 100%
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
68
八关联方关系及其交易(续)
(3)其他关联方情况
与本集团的关系
MCI (Aust) Pty Ltd 注1
Aila Heights Pty Ltd注1
50 McArthur Pty Ltd 注1
Thirty Sixth KangChing
Nominees Pty Ltd
注1
A&I CO. Pty Ltd 注1
IAAB Pty Ltd 注1
Alan Messer Family Trust注1
MCI Unit Trust 注1
Messer Family Inv Trust 注1
Adam Leon Messer 注2
Benjamin Gary McHarg 本集团常务董事
注1:该等公司受本集团原股东Alan Braham Messer和Irene Lena Messer
控制。于2018年8月30日(股权转让交易完成日),该等公司与本集团的关
联关系随即终止。

注2:Adam Leon Messer为本集团原股东Alan Braham Messer和Irene
Lena Messer的儿子及本集团常务董事。于2018年8月30日(股权转让交易
完成日),Adam Leon Messer与本集团的关联关系随即终止。

(4) 关联交易
(a) 定价政策
本集团与关联方业务交易的价格乃参照市场价格由双方协商确定。

(b) 销售商品
关联方关联交易内容2018年度2017年度2016年度
MCI (Aust) Pty
Ltd销售产品-2,476,436 1,854,534

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元 )
69
八关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(c) 租赁
本集团作为承租方:
出租方名称租赁资产种类 2018年度 2017年度 2016年度
50 McArthur Pty Ltd仓库 1,212,953 461,366 -
Aila Heights Pty Ltd工厂房产 995,990 1,555,229 1,458,109
2,208,943 2,016,595 1,458,109
(d)利息支出
关联方关联交易内容 2018年度 2017年度 2016年度
澳洲佰盛接受借款 91,368 --
(e) 担保
本集团作为被担保方
担保方担保金额担保起始日担保是否已经
履行完毕
澳洲佰盛 (i) 70,513,974 2018年 8月 27日否
Thirty Sixth KangChing
Nominees Pty Ltd (ii)无限额 2016年 3月 26日是
A&I CO. Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
MCI (Aust) Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
IAAB Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
50 McArthur Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
Adam Leon Messer (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Alan Braham Messer (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Irene Lena Messer (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Benjamin Gary McHarg (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Adam Leon Messer (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Alan Braham Messer (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Irene Lena Messer (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Benjamin Gary McHarg (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Adam Leon Messer (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
Alan Braham Messer (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
Irene Lena Messer (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
Benjamin Gary McHarg (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
(续)
(4) 关联交易(续)
(c) 租赁
本集团作为承租方:
出租方名称租赁资产种类 2018年度 2017年度 2016年度
50 McArthur Pty Ltd仓库 1,212,953 461,366 -
Aila Heights Pty Ltd工厂房产 995,990 1,555,229 1,458,109
2,208,943 2,016,595 1,458,109
(d)利息支出
关联方关联交易内容 2018年度 2017年度 2016年度
澳洲佰盛接受借款 91,368 --
(e) 担保
本集团作为被担保方
担保方担保金额担保起始日担保是否已经
履行完毕
澳洲佰盛 (i) 70,513,974 2018年 8月 27日否
Thirty Sixth KangChing
Nominees Pty Ltd (ii)无限额 2016年 3月 26日是
A&I CO. Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
MCI (Aust) Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
IAAB Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
50 McArthur Pty Ltd (ii) 无限额 2016年 3月 26日是
Adam Leon Messer (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Alan Braham Messer (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Irene Lena Messer (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Benjamin Gary McHarg (ii) 31,411,250 2016年 3月 26日是
Adam Leon Messer (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Alan Braham Messer (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Irene Lena Messer (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Benjamin Gary McHarg (ii) 17,397,000 2017年 2月 15日是
Adam Leon Messer (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
Alan Braham Messer (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
Irene Lena Messer (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是
Benjamin Gary McHarg (ii) 24,404,125 2017年 9月 20日是

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
70
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(e) 担保(续)
(i) 于2018年8月27日,本公司之母公司澳洲佰盛与Commonwealth Bank of
Australia签订了《贸易融资协议》,为本公司及本集团之子公司UM和EH
提供担保,担保限额为15,000,000澳元。于2018年12月31日,该担保
合同未约定担保到期日,在未有新订立的合同终止或取代该等合同前,合同
担保一直有效。

(ii) 于2017年2月18日,关联企业Thirty Sixth KangChing Nominees Pty Ltd
(“TSKN公司”)、A&I CO. Pty Ltd(“A&I公司”)、MCI (Aust) Pty Ltd(“MCI公司”)、IAAB Pty Ltd(“IAAB公司”)、50 McArthur Pty Ltd(“50 McArthur公司”)、Adam Leon Messer、Alan Braham Messer、
Irene Lena Messer、Benjamin Gary McHarg (以上各方合称“提供担保的
关联企业”)与Commonwealth Bank of Australia签订了《公司签账卡授信
协议》,为本集团之子公司EH提供担保。其中,TSKN公司、A&I公司、
MCI公司、IAAB公司、50 McArthur公司提供无限额担保,Adam Leon
Messer、Alan Braham Messer、Irene Lena Messer、Benjamin Gary
McHarg的担保限额为100,000澳元,并于2017年9月20日将担保限额上
升至150,000澳元。

于2016年3月26日,提供担保的关联企业与Commonwealth Bank of
Australia签订了《贸易授信协议》,为本集团之子公司EH及UM提供担
保。其中TSKN公司、A&I公司、MCI公司、IAAB公司、50 McArthur公司
无担保限额,Adam Leon Messer、Alan Braham Messer、Irene Lena
Messer、Benjamin Gary McHarg的担保上限为6,500,000澳元,并分别于
2017年2月18日及2017年9月20日将担保限额提高至10,000,000澳元
及15,000,000澳元。

于2018年12月31日,上述担保合同已履行完毕。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
71
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(e) 担保(续)
本集团作为担保方
被担保方担保金额担保起始日担保是否已经
履行完毕
MCI (Aust) Pty Ltd 无限额2016年3月26日是
50 McArthur Pty Ltd无限额2015年11月2日是
于2016年3月26日,本公司及本公司之子公司UM和EH与
Commonwealth Bank of Australia签订了《贸易授信协议》,为MCI公司
提供无限额担保。于2015年11月2日,本公司及本公司之子公司UM与
Commonwealth Bank of Australia签订了《定期贷款协议》,为50
McArthur公司提供无限额担保。于2018年12月31日,上述担保合同已履
行完毕。

(f) 资金拆借
2018年度2017年度2016年度
拆入—
澳洲佰盛24,703,426 --
2018年度2017年度2016年度
收回拆出—
50 McArthur Pty Ltd 7,510,117 13,095,331 494
MCI (Aust) Pty Ltd -46,312,245 40,363,610
Alan Braham Messer和Irene
Lena Messer -31,177,524 31,686,355
Craig Silbery -1,917,504 1,552,254
Alan Messer Family Trust -1,865,939 -
Adam Leon Messer -1,728,698 -
Benjamin Gary McHarg -1,239,471 1,651,511
MCI Unit Trust -1,138,664 -
Messer Family Inv Trust -930,536 -
7,510,117 99,405,912 75,254,224
2018年度2017年度2016年度
收回拆出—
50 McArthur Pty Ltd 7,510,117 13,095,331 494
MCI (Aust) Pty Ltd -46,312,245 40,363,610
Alan Braham Messer和Irene
Lena Messer -31,177,524 31,686,355
Craig Silbery -1,917,504 1,552,254
Alan Messer Family Trust -1,865,939 -
Adam Leon Messer -1,728,698 -
Benjamin Gary McHarg -1,239,471 1,651,511
MCI Unit Trust -1,138,664 -
Messer Family Inv Trust -930,536 -
7,510,117 99,405,912 75,254,224

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
72
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(f) 资金拆借(续)
2018年度2017年度2016年度
拆出—
50 McArthur Pty Ltd 5,138,886 14,856,852 1,390,535
MCI (Aust) Pty Ltd -39,217,656 44,022,068
Alan Braham Messer和Irene
Lena Messer -21,215,345 41,094,896
Messer Family Inv Trust -524,882 387,410
Benjamin Gary McHarg -18,121 3,495,863
Craig Silbery --3,582,281
Adam Leon Messer --1,990,477
5,138,886 75,832,856 95,963,530
(g) 关键管理人员薪酬
2018年度2017年度2016年度
关键管理人员薪酬26,005,683 4,127,088 596,548
(续)
2018年度2017年度2016年度
拆出—
50 McArthur Pty Ltd 5,138,886 14,856,852 1,390,535
MCI (Aust) Pty Ltd -39,217,656 44,022,068
Alan Braham Messer和Irene
Lena Messer -21,215,345 41,094,896
Messer Family Inv Trust -524,882 387,410
Benjamin Gary McHarg -18,121 3,495,863
Craig Silbery --3,582,281
Adam Leon Messer --1,990,477
5,138,886 75,832,856 95,963,530
(g) 关键管理人员薪酬
2018年度2017年度2016年度
关键管理人员薪酬26,005,683 4,127,088 596,548

Life-Space Group Pty Ltd

财务报表附

2016年度、2017年度

2018年



(除特别注明外,金额单位为人民币

)

八关联方关系及其交易(续)

(5) 关联方应收、应付款项余

2016
12
31日
坏账准备

应收账

MCI (Aust) Pty Ltd



其他应收款汤臣倍

-
McArthur Pty Ltd -
Aila Heights Pty Ltd --
Alan Braham Messer



Irene Lena Messer -

Craig Silbery -

MCI (Aust) Pty Ltd



-
Adam Leon Messer -
Benjamin Gary McHarg -
MCI Unit Trust -
Messer Family Inv Trust



-

732018年12月31日2017年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额
--69,466 -1,544,921
17,149 ---
-2,893,306 -672,564
--458,352 -
--407 -9,650,882
--102 -1,857,586
----6,872,898
Alan Messer Family Trust ----1,807,632
----1,674,680
----1,183,185
----1,103,084
----392,978
17,149 -3,352,167 -25,215,489

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
74
八关联方关系及其交易(续)
(5) 关联方关联方应收、应付款项余额(续)
其他应付款
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
澳洲佰盛24,214,229 --
(6)关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日,已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关
联方有关的承诺事项:
租赁—租入
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
Aila Heights Pty Ltd -4,065,165 -
50 McArthur Pty Ltd -4,950,634 -
-9,015,799 -
担保
—提供担保
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
MCI (Aust) Pty Ltd -690,166 854,556
50 McArthur Pty Ltd -21,118,945 10,332,342
-21,809,111 11,186,898
(6)关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日,已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关
联方有关的承诺事项:
租赁—租入
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
Aila Heights Pty Ltd -4,065,165 -
50 McArthur Pty Ltd -4,950,634 -
-9,015,799 -
担保
—提供担保
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
MCI (Aust) Pty Ltd -690,166 854,556
50 McArthur Pty Ltd -21,118,945 10,332,342
-21,809,111 11,186,898

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
75
八关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方承诺(续)
—接受担保
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
澳洲佰盛70,513,974 --
提供担保的关联企业-48,130,764 42,570,187
70,513,974 48,130,764 42,570,187
九或有事项
本公司的子公司EH与其分销商Kadac Pty Ltd存在关于就优先认购权及卖出股
权所得的潜在诉讼争议存在纠纷,Kadac Pty Ltd提出的和解金额为
1,800,000澳元。截至2018年12月31日,双方尚未就上述纠纷进行包括诉
讼、调解在内的任何正式或非正式的争议解决程序。本公司认为该等索赔不
具有实质法律依据,不是很可能导致经济利益流出本集团。

十承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
以下为本集团于资产负债表日,已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本
性支出承诺:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
商标---
房屋、建筑物及机器
设备-2,191,656 -
-2,191,656 -
九或有事项
本公司的子公司EH与其分销商Kadac Pty Ltd存在关于就优先认购权及卖出股
权所得的潜在诉讼争议存在纠纷,Kadac Pty Ltd提出的和解金额为
1,800,000澳元。截至2018年12月31日,双方尚未就上述纠纷进行包括诉
讼、调解在内的任何正式或非正式的争议解决程序。本公司认为该等索赔不
具有实质法律依据,不是很可能导致经济利益流出本集团。

十承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
以下为本集团于资产负债表日,已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本
性支出承诺:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
商标---
房屋、建筑物及机器
设备-2,191,656 -
-2,191,656 -

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
76
十承诺事项(续)
(2) 经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同,本集团未来最低应支付租金汇总
如下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内 5,784,035 4,596,093 1,129,368
一到二年 6,824,702 3,726,911 1,047,990
二到三年 5,235,337 1,845,855 87,614
三年以上 10,618,168 --
28,462,242 10,168,859 2,264,972
十一租赁
本集团通过融资租赁租入固定资产(附注四(7)(c)),未来应支付租金汇总如
下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内-531,100 617,831
一到二年-427,573 523,059
二到三年--463,210
-958,673 1,604,100
于2018年12月31日,本集团提前支付租金,故无融资租赁租入固定资产
且无未确认的融资费用。2017年12月31日及2016年12月31日,未确
认的融资费用余额为57,790元及145,435元。

十一租赁
本集团通过融资租赁租入固定资产(附注四(7)(c)),未来应支付租金汇总如
下:
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
一年以内-531,100 617,831
一到二年-427,573 523,059
二到三年--463,210
-958,673 1,604,100
于2018年12月31日,本集团提前支付租金,故无融资租赁租入固定资产
且无未确认的融资费用。2017年12月31日及2016年12月31日,未确
认的融资费用余额为57,790元及145,435元。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
77
十二企业合并
见附注五(1)。

十三金融风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为外汇风险和利率
风险)、信用风险和流动性风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场
的不可预见性,力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。

(1) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团(除健进商务)的主要经营位于澳大利亚,主要业务以澳元结算,且本
集团(除健进商务)的记账本位币为澳元;本公司之子公司健进商务的主要经
营位于中国,主要业务以人民币结算,且健进商务的记账本位币为人民币,
故本集团不存在外汇风险。

(b)利率风险
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集
团无长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本集
团面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率
风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比
例。于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,
本集团无浮动利率的带息债务合同。

(2)信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应
收账款和其他应收款等。

本集团银行存款主要存放于大中型上市银行,本集团认为其不存在重大的信
用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外,对于应收账款和其他应收款,本集团设定相关政策以控制信用风险敞
口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本
集团会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本集团会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本集团的整体信用
风险在可控的范围内。

(b)利率风险
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集
团无长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本集
团面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率
风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比
例。于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,
本集团无浮动利率的带息债务合同。

(2)信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应
收账款和其他应收款等。

本集团银行存款主要存放于大中型上市银行,本集团认为其不存在重大的信
用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外,对于应收账款和其他应收款,本集团设定相关政策以控制信用风险敞
口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本
集团会定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本集团会
采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本集团的整体信用
风险在可控的范围内。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
78
十三金融风险(续)
(2) 信用风险(续)
于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集
团无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。

(3)流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公
司现金流量预测的基础上,在集团层面持续监控短期和长期的资金需求,以
确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券;同时持续监控是否符
合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足
短期和长期的资金需求。

于资产负债表日,本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列
示如下:
2018年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款158,112,697 ---158,112,697
应付账款41,898,654 ---41,898,654
其他应付款(含借款利息) 46,041,732 ---46,041,732
246,053,083 ---246,053,083
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款109,694,158 ---109,694,158
应付账款 39,790,460 ---39,790,460
其他应付款(含借款利息) 6,581,644 ---6,581,644
长期应付款(含一年内到期的部分) 531,100 427,573 --958,673
156,597,362 427,573 --157,024,935
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款 43,718,788 ---43,718,788
应付账款 52,417,182 ---52,417,182
其他应付款(含借款利息) 1,920,495 ---1,920,495
长期应付款(含一年内到期的部分) 617,831 523,059 463,210 -1,604,100
98,674,296 523,059 463,210 -99,660,565
短期借款158,112,697 ---158,112,697
应付账款41,898,654 ---41,898,654
其他应付款(含借款利息) 46,041,732 ---46,041,732
246,053,083 ---246,053,083
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款109,694,158 ---109,694,158
应付账款 39,790,460 ---39,790,460
其他应付款(含借款利息) 6,581,644 ---6,581,644
长期应付款(含一年内到期的部分) 531,100 427,573 --958,673
156,597,362 427,573 --157,024,935
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款 43,718,788 ---43,718,788
应付账款 52,417,182 ---52,417,182
其他应付款(含借款利息) 1,920,495 ---1,920,495
长期应付款(含一年内到期的部分) 617,831 523,059 463,210 -1,604,100
98,674,296 523,059 463,210 -99,660,565

Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
79
十三金融风险(续)
(3)流动性风险(续)
于资产负债表日,本集团对外提供的财务担保的最大担保金额按照相关方能
够要求支付的最早时间段列示如下:
2018年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保-----
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保21,809,111 ---21,809,111
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保11,186,898 ---11,186,898
十四公允价值估计
本集团不以公允价值计提的资产和负债主要包括:应收款项、短期借款、应
付款项等。

该等不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很
小,由于折现的影响并不重大。

担保-----
2017年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保21,809,111 ---21,809,111
2016年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
担保11,186,898 ---11,186,898
十四公允价值估计
本集团不以公允价值计提的资产和负债主要包括:应收款项、短期借款、应
付款项等。

该等不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很
小,由于折现的影响并不重大。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表附注
2016年度、2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
80
十五资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营,从而为股东提供
回报,并使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构,本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东
返还资本、出售资产以减低债务。

本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部
强制性资本要求,利用资产负债率监控资本。

于2018年12月31日,2017年12月31日及2016年12月31日,本集团
的资产负债率列示如下﹕
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2016年
12月31日
资产负债率68.21% 64.77% 61.36%
十六公司财务报表附注
(1) 长期股权投资
2017年
12月31日
外币报表
折算
2018年
12月31日
减值准备
年末余额
本年宣告
分派的现
金股利
子公司101,310,637 (5,327,322) 95,983,315 -40,115,080
2017年
8月15日
同一控制下
企业合并
2017年
12月31日
减值准备
年末余额
本年宣告
分派的现
金股利
子公司-101,310,637 101,310,637 -5,007,700
(2) 投资收益
2018年度自成立至2017年
12月31日止
期间
成本法核算的长期股权投资收益40,115,080 5,007,700
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十六公司财务报表附注
(1) 长期股权投资
2017年
12月31日
外币报表
折算
2018年
12月31日
减值准备
年末余额
本年宣告
分派的现
金股利
子公司101,310,637 (5,327,322) 95,983,315 -40,115,080
2017年
8月15日
同一控制下
企业合并
2017年
12月31日
减值准备
年末余额
本年宣告
分派的现
金股利
子公司-101,310,637 101,310,637 -5,007,700
(2) 投资收益
2018年度自成立至2017年
12月31日止
期间
成本法核算的长期股权投资收益40,115,080 5,007,700
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。


Life-Space Group Pty Ltd
财务报表补充资料
2016年度、2017年度及 2018年度
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
81
一 非经常性损益明细表
2018年度2017年度2016年度
同一控制下企业合并产生的子公司年
初至合并日的当期净损益-37,289,417 63,027,300
单独进行减值测试的应收款项减值准
备转回-770,193 -
除上述各项之外的其他营业外支出(1,038,665) (561,531) (14,742)
(1,038,665) 37,498,079 63,012,558
所得税影响额311,600 (62,599) 4,423
(727,065) 37,435,480 63,016,981
非经常性损益明细表编制基础根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定,非经
常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系,以及虽与正常经营业务相
关,但由于其性质特殊和偶发性,影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能
力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。

所得税影响额311,600 (62,599) 4,423
(727,065) 37,435,480 63,016,981
非经常性损益明细表编制基础根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定,非经
常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系,以及虽与正常经营业务相
关,但由于其性质特殊和偶发性,影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能
力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。


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